Коротко: ОПиУ показывает, какие направления зарабатывают, где растут затраты и сколько денег можно вывести собственнику без вреда для бизнеса. Отчет ведут в сервисе управленческого учета или в таблице.

Что такое отчет ОПиУ

Отчет о прибылях и убытках, ОПиУ с англ.Profit and Loss «прибыли и убытки», — это отчет, который показывает эффективность бизнеса: сколько он заработал и какие расходы понес для получения прибыли.

В отличие от отчета ДДС, который показывает перемещение денег бизнеса, ОПиУ помогает понять, сколько заработала компания: какой была выручка, куда были потрачены деньги, какой была эффективность на каждом из этапов формирования чистой прибыль. 

Отчет ОПиУ поможет:

  • Узнать, сколько заработала ваша компания и заработала ли вообще. 
  • Определить самые прибыльные или убыточные направления и в соответствии с этим перестроить курс развития компании.
  • Выводить дивиденды без ущерба для стабильности бизнеса. 

В управленческом ОПиУ доходы и расходы обычно разделяют по уровням: операционная деятельность, прочие доходы и расходы, налоги, проценты и итоговая чистая прибыль. Чаще всего отчет строят методом начисления: доходы и расходы признают не по дате поступления денег, а в том периоде, к которому они относятся.

Нет времени читать статью — посмотрите наше видео. В нем рассказали главное про отчет ОПиУ: 

Какие показатели входят в отчет о прибылях и убытках 

Структура отчета о прибылях и убытках в малом и среднем бизнесе довольно простая и включает:

  • Операционную выручку — сколько денег получили от продажи товаров или оказания услуг. В выручку для отчета ОПиУ не включаются дополнительные доходы компании, например, проценты по вкладам. В расчет берется только операционная (основная) деятельность компании. 
  • Прямые расходы — издержки, понесенные для оказания услуги, производства и продажи товаров. 
  • Косвенные расходы — затраты, не связанные ни с одним из проектов, но необходимые для функционирования компании. Например, зарплаты управляющего персонала или бухгалтера. 
  • Операционная прибыль — это разница между операционной выручкой, себестоимостью, косвенными и управленческими расходами. 
  • Рентабельность — отношение операционной прибыли к операционной выручке. Показывает, насколько эффективен бизнес. 
скриншот отчета ОПиУ из сервиса Адеск
Так отчет ОПиУ выглядит в сервисе Adesk. В нем учитываются платежи и поступления только по операционному виду деятельности, а переводы и ввод/вывод денег игнорируются

Где вести отчет о прибылях и убытках

Для целей управленческого учета вести ОПиУ можно в специальном сервисе или в таблицах. Выбор зависит от размера компании, наличия свободного времени и имеющихся знаний и навыков. 

Таблицы. Этот вариант подойдет тем, у кого еще немного операций:  платежи и поступления происходят не каждый день и их учет вручную не занимает много времени.

Чтобы составить ОПиУ в таблице, нужно настроить структуру, где будут учтены соответствующие показатели и формулы. Но не все так просто, как выглядит на первый взгляд. 

Одной таблицы будет недостаточно, так как помимо основной — с отчетом, нужно сделать справочники, заготовить шаблон под каждый месяц, продумать лист с аналитикой.

Также нужно продумать, где хранить текущие данные по выручке, расходам, налогам, чтобы потом вставлять их в таблицу с отчетом. Учитывая, что для в ОПиУ используются общие данные за период, всю текучку придется хранить и сводить в других сервисах или отдельных табличках.

Чтобы вы могли сразу приступить к аналитике — мы подготовили готовый шаблон, где уже учтены все детали: от формул до справочников.

Скачать его можно по этой ссылке → 

Специализированный сервис. Этот вариант для тех, у кого много направлений, проектов и ежедневных операций или тех, кто просто не любит возиться с таблицами.

В сервисе, например в Adesk, вы можете подключить интеграцию с банком или парой кликов загрузить банковскую выписку. Все операции по счетам и картам загрузятся в сервис, а вам останется только перейти в отчет ОПиУ и проанализировать результаты.

скриншот из сервиса Адеск: график рентабельности и график соотношения выручки и чистой прибыли
Отчет можно построить в классическом виде или в виде таких наглядных графиков, которые покажут соотношение чистой выручки и прибыли и динамику рентабельности по чистой прибыли

Adesk имеет гибкие настройки — можно строить ОПиУ за разные периоды, в том числе уже прошедшие. Также есть возможность изменить метод построения отчета — начисленный или кассовый, отображать или не отображать НДС, смотреть данные по всему бизнесу или отдельным направлениям. 

Если нужно добавить в отчет собственные показатели — это тоже возможно: можно вручную добавить в ОПиУ выгрузки из внешних систем или настроить интеграцию с Google Sheets и сервисами аналитики — такими, как Roistat. 

Попробовать Adesk можно бесплатно: после регистрации по этой ссылке вы получите доступ к сервису на 14 дней 🎁 

Как анализировать ОПиУ

Начните с операционной прибыли и рентабельности. Прибыль показывает конкретную сумму, которую заработала компания, а рентабельность — сколько чистой прибыли получено с каждого рубля выручки. Особенно важно анализировать эти показатели, если у бизнеса несколько направлений, проектов или точек.

Объясняем на примере, почему это важно: допустим, у бизнеса есть два направления с такими финансовыми результатами:

Кажется, всё очевидно — Направление 2 выгоднее, ведь операционная прибыль больше 

Если смотреть только на операционную прибыль, направление 2 выглядит выгоднее: оно принесло 350 000 ₽ против 150 000 ₽ у направления 1.

Проверим, подтвердятся ли первоначальные выводы, при подсчете рентабельности:

Рентабельность = Прибыль ÷ Выручка × 100%

Направление 1: ОР = 150 000 ÷ 200 000 × 100% = 75% 
Направление 2: ОР = 350 000 ÷ 1 000 000 × 100% = 35%

Картина изменилась: у направления 1 рентабельность — 75%, у направления 2 — 35%. Это значит, направление 1 работает эффективнее: с каждого рубля выручки генерирует 75% прибыли.

Эти результаты важны для принятия управленческих решений. Допустим, если для развития обоих направлений нужны сопоставимые усилия, бизнесу может быть выгоднее развивать направление 1. При сохранении рентабельности 75% выручка в 1 000 000 ₽ принесет 750 000 ₽ операционной прибыли, а не 350 000 ₽.

Если у бизнеса нет направлений, то рентабельность отслеживается в динамике, например, каждый месяц. На основании полученных данных можно делать выводы: эффективно работает компания или нет. Если вы замечаете, что рентабельность падает, значит на каком-то из этапов формирования прибыли что-то идет не так.

скриншот из сервиса Адеск с графиком рентабельности по чистой прибыли
Так выглядит график рентабельности по чистой прибыль в Adesk. Не нужно даже углубляться в расчеты и вручную строить диаграммы – сервис сделает всё за вас

После рентабельности проверьте расходы. Их лучше анализировать детализировано — по статьям, чтобы понимать, на что уходит много денег, насколько это целесообразно и стоит ли принять меры для сокращения этих трат.

Например, если выросли косвенные расходы, чистая прибыль может снижаться даже при нормальной выручке. Тогда нужно разбираться, что именно изменилось: аренда, фонд оплаты труда, подрядчики, реклама, сервисы или другие статьи.

В конце посмотрите на чистую прибыль. Она показывает итог работы за период: компания заработала больше, чем потратила, или ушла в минус.

Чистую прибыль полезно сравнивать по месяцам и годам. Если выручка растет, а прибыль падает, значит, где-то увеличилась себестоимость, выросли расходы или бизнес стал зарабатывать меньше на том же объеме продаж.