Почему меняют налоговый режим

ИП и компании переходят на другой режим в следующих случаях:

Выбрали неподходящую систему налогообложения. Разобраться в тонкостях Налогового кодекса с первого раза трудно, поэтому некоторые предприниматели выбирают налоговый режим, не до конца понимая его особенности, и в итоге переплачивают налоги.

ИП решил заняться разработкой мобильных приложений и выбрал ПСН — патентную систему налогообложения. На патенте налог считают не с реального дохода, а с потенциальной выручки — ее размер зависит от сферы бизнеса и региона. Ставка налога фиксированная — 6%.

К примеру, в Москве потенциальный доход от разработки ПО — 10 млн ₽ в год, то есть в бюджет нужно будет перечислить 6% от прибыли. За год предприниматель заработал 5 млн ₽, с которых заплатил 600 000 ₽ налогов.

Для сравнения посчитаем налог при УСН 6%. На упрощенке налоги рассчитываются с фактического дохода. Если предприниматель за год заработал 5 млн ₽, то заплатит 6% с этой суммы — 300 000 ₽. Это в два раза меньше, чем на патенте.

Бизнес превысил лимиты по текущему режиму. Например, УСН в 2025 году лимит по выручке составляет 450 млн ₽. Если компания заработает больше, она «слетит» с упрощенки и должна будет перейти на общую систему налогообложения, иначе будут штрафы.

Иногда с целью снизить налоговую нагрузку бизнес дробят на несколько частей: предприниматель создает разные юрлица или ИП и оформляет их на родственников. Это рискованная практика, которая может привести к проблемам с налоговой.

Читайте также: Дробление бизнеса 2025: что это, признаки, риски и как поделить компанию по закону

Сменили деятельность. Если предприниматель работал по патенту на парикмахерские услуги и потом вдруг решил открыть новый бизнес и торговать крепким алкоголем, — нужно будет переходить на общую систему налогообложения.

Как подготовиться к смене режима налогообложения

У каждой системы налогообложения свои правила по срокам сдачи отчетности, уплате налогов и взносов, учета поступлений и трат, поэтому перед переходом нужно просчитать выгоду и возможные риски. Изучите финансовую отчетность компании: проанализируйте, сколько компания зарабатывает и тратит — это поможет понять, как изменится налоговая нагрузка на разных режимах.

Например, если бизнес несет большие расходы на сырье, упрощенка по схеме «Доходы минус расходы» может быть выгоднее других систем. А если вы уверены, что реальная выручка будет больше потенциальной, — рассмотрите патент.

Дополнительно можно проанализировать бухгалтерскую отчетность конкурентов: какой налоговый режим они применяют и сколько налогов платят. Сделать это можно в реестре бухгалтерской отчетности ФНС и в сервисе «Прозрачный бизнес».

Скриншот с данными об уплате налогов и предоставлении отчетности по состоянию на 1 мая 2025
На платформе «Прозрачный бизнес» можно найти данные о предпринимателях и компаниях: налоговый режим, доходы и расходы и другую информацию

Далее — изучите особенности системы налогообложения, на которую хотите перейти. Убедитесь, что вы не выходите за пределы по выручке, числу сотрудников, стоимости основных средств, и вашим бизнесом разрешено заниматься на выбранном режиме.

Если расчеты показывают, что новый налоговый режим будет выгоднее, и вы соответствуете его требованиям, можно приступать к переходу. Процедура зависит от текущей системы налогообложения, но в целом порядок действий такой:

1. Подайте заявление об отказе от текущего режима. Например, если вы применяете УСН и хотите перейти на новую систему, заполните форму № 26.2-3. Предприниматели и компании на автоупрощенке (АУСН) могут направить заявление через личный кабинет банка или на сайте инспекции.

2. Уведомите ФНС о смене режима. Заявление можно передать самостоятельно, с помощью доверенного лица, например, бухгалтера, отправить заказным письмом или онлайн через личный кабинет на сайте ФНС. Если вы работаете с электронным документооборотом, например, «СБИС», заявление можно направить напрямую через эту систему.

Если отправляете письмо по почте, оформите заказное с описью вложения. Тогда на руках будет документ, подтверждающий факт отправки. Если письмо не дойдет до налоговой, вы сможете доказать, что все отправили вовремя.

Читайте также: Электронный документооборот: зачем нужен и как его внедрить в своем бизнесе

3. Убедитесь, что переход прошел успешно. ФНС не информирует о смене налогового режима, поэтому лучше убедиться о переходе самостоятельно. Уточнить информацию можно на сайте инспекции или по телефону горячей линии.

Скриншот личного кабинета ИП на сайте налоговой
Действующий налоговый режим можно увидеть в ЛК налогоплательщика — он отображается в правом верхнем углу

4. Сдайте отчетность и заплатите налоги по действующему режиму. Например, если вы на упрощенке, декларацию за 2025 год нужно сдать до 25 апреля 2026 года, а налог заплатить не позже 28 апреля.

Как перейти на ОСН — общую систему налогообложения

Переход на общую систему налогообложения (ОСНО) происходит автоматически или по своему желанию.

Налоговики переводят бизнес на ОСН принудительно, если компания или предприниматель нарушили условия своего налогового режима. Например, превысили предел по доходу или занялись бизнесом, который запрещен на спецрежиме.

Чтобы перейти на общий режим по своей инициативе, подайте заявление об отказе от УСН, ПСН или ЕСХН до 15 января того года, с которого хотите применять ОСНО.

Форма заявления зависит от налогового режима. Для упрощенки — это форма № 26.2-3, для сельскохозяйственного налога — № 26.1-3, для патента — № 26.5-4. Заявление можно подать через личный кабинет ФНС, лично посетить налоговую или отправить ценным письмом по почте. При переходе с автоУСН заявление заявление можно отправить через сайт ФНС либо через банк, в котором обслуживается компания.

Если вы переходите на общий режим с УСН, ЕСХН или АУСН, то работать по-новому сможете только со следующего года. А вот с патента можно перейти на ОСН в любое время — для этого достаточно подать заявление.

Также необходимо сдать отчетность и уплатить налоги на прежней системе в стандартные сроки. Например, по ЕСХН сдать декларацию нужно до 25 марта, а годовой налог заплатить до 28 марта.

Как перейти на УСН — упрощенную систему налогообложения

На упрощенку нельзя перейти, если ведете деятельность, которая запрещена на этом режиме. Есть и другие ограничения: например, в 2025 году предельная сумма дохода составляет 450 млн ₽ в год, а оформить на работу можно не более 130 сотрудников.

Если вы уже работаете на упрощенке и хотите сменить объект налогообложения — например, платить не с общего дохода, а с прибыли, — нужно подать заявление по форме № 26.2-6 до 31 декабря.

Для юрлиц и предпринимателей на сельскохозяйственном налоге порядок действий такой: проверить бизнес на соответствие требованиям упрощенки и уведомить инспекцию о переходе на УСН не позднее 31 декабря текущего года.

Если решили перейти с общей системы налогообложения, необходимо написать отказ от ее применения и отправить заявление в ФНС. Сроки те же — до 31 декабря.

При переходе с патента на УСН алгоритм следующий: дождитесь окончания действия патента, и налоговая снимет вас с учета автоматически. Либо закройте патент досрочно, подав заявление в ту налоговую, где его оформляли. В течение 5 дней после получения документа ФНС снимет вас с учета, и можно будет работать по-новому.

Перейти с автоматизированной системы налогообложения на УСН можно с 1 января будущего года, а подать заявление необходимо до 31 декабря.

Как перейти на АУСН — автоматизированную систему налогообложения

На июнь 2025 года автоматизированная упрощенка действует в 60+ регионах России. Актуальный список можно посмотреть на сайте ФНС.

С 2025 года предприниматели и организации могут перейти на АУСН с 1 числа любого месяца. Главное — направить уведомление в налоговую до начала месяца, с которого планируете использовать новый режим. Например, если хотите применять АУСН с 1 июля, заявление нужно отправить до 31 июня.

Заявление на переход на автоупрощенку можно направить только через налоговую или обратившись в банк, который обслуживает организацию.

Читайте также: АУСН в 2025: как перейти и какие налоги платить

Как перейти на ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — это спецрежим для тех, кто работает в сельском хозяйстве. Перейти на него могут предприниматели и организации, у которых минимум 70% выручки приходится на продажу или производство сельхозпродукции.

Чтобы перейти на ЕСХН, подайте заявление до 31 декабря. Индивидуальные предприниматели направляют его в налоговую по месту прописки, организации — по адресу регистрации бизнеса. С 1 января можно начинать работать по новому режиму — ждать подтверждения от инспекции не требуется.

Перед переходом важно закрыть все обязательства по текущей системе налогообложения. Например, если вы работали на упрощенке, декларацию надо сдать до 25 апреля, а налоги уплатить до 28 апреля.

Если применяли патент, достаточно направить уведомление в ФНС — отчетность не нужна.

Как перейти на ПСН — патентную систему налогообложения

Патент могут оформить только предприниматели, которые занимаются конкретным бизнесом. На патенте можно торговать в розницу, заниматься разработкой ПО, оказывать парикмахерские услуги — всего в Налоговом кодексе прописано 80 видов деятельности. Проверить, доступен ли вам патент, и рассчитать его стоимость можно на сайте инспекции через калькулятор.

Налог по патенту платят по фиксированной ставке 6% с предполагаемого дохода, а не с фактической прибыли. Если предприниматель знает, что его доход будет выше суммы, которую устанавливают власти, то эта система налогообложения может быть выгоднее остальных.

Чтобы перейти на ПСН, подайте заявление в налоговую за десять рабочих дней до начала работы по патенту. Бланк можно скачать на сайте ФНС. Патент выдают на срок от одного месяца до года.

Перейти на патент с ОСНО или упрощенки можно в течение года — достаточно подать заявление и вовремя оплатить патент.

Это правило распространяется и на тех, кто применяет ЕСХН. Но только в случае, если предприниматель планирует заниматься новой деятельностью по патенту. Если бизнес хочет сменить ЕСХН на патент, например, для оптимизации налогов, работать на новой системе можно будет только с 1 января нового года.

Что запомнить

  • Систему налогообложения меняют по своей инициативе, например, когда действующая оказывается невыгодной, или по требованию закона, когда компания или предприниматель превысили лимиты на спецрежимах. 
  • Перед сменой налогового режима нужно рассчитать, насколько это выгодно. Изучите финансовые показатели своего бизнеса, особенности и ограничения новой системы, а также проанализируйте текущую налоговую нагрузку и сравните, как она изменится на новом режиме. Может оказаться, что текущий вариант — самый оптимальный, а переход только навредит.
  • Чтобы сменить налоговый режим, нужно сначала отказаться текущего и уведомить налоговиков о переходе на новую систему. Это можно сделать через сайт ФНС, передать в налоговую лично, либо отправить документ заказным письмом.