Что такое АУСН

АУСН (Автоматизированная Упрощенная Система Налогообложения)— экспериментальный налоговый режим с облегченной отчетностью и расчетом налогов без участия предпринимателя или бухгалтера. 

Автоматизированная упрощенка похожа на классическую, но с некоторыми изменениями:

  • Отменены страховые взносы.
  • Предприниматель освобождается от большей части отчетности, в том числе от подачи налоговой декларации и ряда отчетов за сотрудников.
  • Считать налоги тоже не нужно — налоговая сама все рассчитает и сообщит, какую сумму нужно внести в бюджет.

Сначала АУСН запустили в качестве эксперимента в ограниченном числе регионов: Москве, МО, Калужской области и Татарстане. С июля 2022 года перейти на АУСН могли только новые предприниматели, зарегистрировавшие свой бизнес в одном из четырех субъектов. С 1 января 2023 года режим открылся и для действующих компаний, но только из тех же регионов.

В 2025 году автоупрощенка станет доступна в городе Байконур (город в Казахстане, который арендуется Россией) и на территории поселка «Сириус» (Адлер), а также в Магаданской, Владимирской, Астраханской областях и других в России, если региональные власти ввели соответствующий закон. Полный список субъектов РФ с АУСН можете посмотреть здесь.

Плюсы и минусы АУСН

Если вы подумали, что все в этой системе идеально — увы. Автоматизированная система налогообложения имеет ряд весомых плюсов, но и без минусов тут тоже не обошлось.

Сначала обозначим преимущества АУСН:

  • Предприниматель освобождается от уплаты взносов за себя. Ни фиксированные, ни дополнительные платежи вносить не нужно. Но если хочется — можно.
  • Отчетности значительно меньше. Особенно это оценят предприниматели с сотрудниками, которым теперь нужно будет считать НДФЛ, сдавать СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и РСВ. Ну и ранее уже упомянутая декларация тоже не нужна.
  • Нет страховых взносов за сотрудников. Сохранился только взнос на травматизм, но теперь он фиксированный — 2 750 ₽ в год за всех сотрудников (в 2024 году было 2 434 ₽).
  • Финансовые данные в одном месте. Финансовые операции отображаются в личном кабинете на сайте налоговой, а также в специальном приложении выбранного банка. Можно не запрашивать данные о движении денег и информацию по налогам у бухгалтера.

Теперь к недостаткам автоматизации:

  • Пространство для маневра сокращается. «Слететь» с АУСН проще, чем с обычной упрощенки, так как все данные передаются автоматически. К примеру, не получится, как раньше, заплатить НДС и сохранить спецрежим — с роботизированной системой вряд ли получится договориться.
  • Налоговая ставка выше, чем на классической УСН. На автоупрощенке предприниматели платят 8% от «Доходов» или 20% от «Доходов минус расходы» без региональных льгот, на обычной — 6% от «Доходов» или 15% от " Доходов минус расходы", при этом регионы могут снижать ставки.
  • Существенное ограничение по годовому доходу. Автоматизированная упрощенка в 2025 ограничивается лимитом 60 млн ₽, в то время как обычная — 450 млн ₽.

Для удобства собрали ключевые отличия АУСН от УСН в таблице:

УСНАУСН
Налоговая ставка «Доходы» — 6%, ставка может быть снижена региональными законами до 1%.

«Доходы минус расходы» — 15%, региональными законами ставка может быть пониженной от 5 до 15%.		«Доходы» — 8% без льгот «Доходы минус расходы »  — 20%
Взносы ИП на себяНа медицинское и пенсионное страхование Если доход с начала года превышает 300 000 ₽ — дополнительно на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Нет
Взносы за работников На медицинское, пенсионное страхование и травматизмТолько за травматизм
Ограничение по количеству сотрудников1305
Ограничение по сумме годового дохода450 млн ₽60 млн ₽
Совмещение с другими налоговыми режимами Можно совмещать с патентомНет
Требования к сотрудникам НетТолько резиденты РФ
Учет расходов для расчета налогооблагаемой базы Перечень расходов определен в НК РФ Статья 346. 16Учитываются все расходы необходимые для бизнеса, кроме описанных в 17 ФЗ п. 2 ст.6

Как считается налог на УСН

Как и классическая УСН, автоматизированная упрощенка позволяет выбрать объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы», то есть платить налоги со всех поступлений или сначала вычитать из них затраты.

При выборе «Доходы минус расходы» учитывайте, что есть список запрещенных категорий трат — он внесен в Федеральный закон № 17-ФЗ п. 2 ст. 6. Например, в расходы нельзя будет включить оплату проезда до работы на общественном транспорте или путевки в санаторий для бухгалтера. И не забывайте про первичную документацию — чеки, квитанции, счета. Их может запросить налоговая для подтверждения расходов. и

Как налоговая узнает, от какой суммы рассчитывать налог? Из банка. Партнеры будут передавать информацию о движении денег по счетам. Дальше система рассчитает налог исходя из ставки 8% или 20% и сообщит предпринимателю, сколько денег он должен внести в бюджет.

В объекте «Доходы минус расходы» также предусмотрен минимальный налог в размере 1% от суммы всех поступлений. При этом доход ИП на упрощенке в 2025 году значения не имеет — внести в казну 1% придется, даже если по итогам года бизнес сработал в ноль или ушел в минус.

Выгодно ли предпринимателю переходить на АУСН или классическая упрощенка все же лучше? Верного ответа на этот вопрос нет — всё зависит от конкретного бизнеса и его показателей.

УСН ДоходыАУСН Доходы
Доход компании за год2 млн ₽
Налоговая ставка6%8%
Сумма налога (доход × ставка)120 000 ₽160 000 ₽
Взносы ИП на себя (фикс)53 658 ₽0 ₽
Взносы ИП на себя при повышении дохода 300 тысяч (1%)17 000 ₽0 ₽
Общая сумма взносов70 658 ₽0 ₽
Налог к уплате, уменьшенный на сумму взносов49 342 ₽160 000 ₽
Общая сумма налога и взносов120 000 ₽160 000 ₽

Из примера в таблице выше видно, что если вы ИП без сотрудников и зарабатываете в год 2 млн ₽, вам выгоднее остаться на УСН — общая сумма взносов тут ниже на 40 000 ₽.

А вот как изменится ситуация, если к ИП из примера выше добавить 3 сотрудников с зарплатой 60 000 ₽:

УСН ДоходыАУСН Доходы
Доход компании за год2 млн ₽2 млн ₽
Налоговая ставка6%8%
Сумма налога (доход × ставка)120 000 ₽160 000 ₽
Страховые взносы за одного сотрудника в пределах 1,5 МРОТ10 098 ₽0 ₽
Страховые взносы за одного сотрудника свыше 1,5 МРОТ (ставка 15%)3 996 ₽0 ₽
Взносы на одного сотрудника в год169 128 ₽2 750 ₽ (фиксированный взнос за травматизм)
Расходы на взносы за трех сотрудников в год507 384 ₽0 ₽
Страховые взносы ИП за себя53 658 ₽0 ₽
Дополнительные страховые взносы за превышение дохода в 300 000 ₽17 000 ₽0 ₽
Итоговая сумма налога60 000 ₽ (уменьшение максимум на 50% за уплату взносов)0 ₽
Сумма платежей за год638 042 ₽162 750 ₽

Но наш пример не правило — необязательно АУСН будет выгодна для ИП с сотрудниками, как и классическая упрощенка не всегда хороша для предпринимателя без работников. Перед тем как перейти на АУСН, проведите приблизительные расчеты, например, по результатам прошлого года — это будет наглядным ориентиром.

Кто может перейти на АУСН

АУСН анонсирована как спецрежим для небольших предприятий, поэтому есть весомые ограничения по сумме дохода, числу сотрудников и структуре компании.

Перейти на АУСН смогут индивидуальные предприниматели и юрлица:

  • Зарегистрированные в регионах проведения эксперимента. При этом вести деятельность можно в другом субъекте РФ.
  • У которых не больше 5 сотрудников в штате и все они налоговые резиденты РФ, а доход компании в год не больше 60 млн.
  • Без филиалов и подразделений, работающих обособленно.
  • Ведущие все расчеты, в том числе с сотрудниками, через один из банков-партнеров. Сейчас в списке 11 организаций, в том числе Т-Банк, ВТБ, Альфа-Банк и Сбербанк.
  • Ограничения по сфере деятельности тоже есть — они в АУСН перекочевали из УСН. Протестировать налоговый режим не смогут микрофинансовые организации, ломбарды, нотариусы. Посмотреть полный список можно тут.

Как перейти на АУСН с 2025 года

С 1 января 2025 года компании и предприниматели, которые применяют УСН и НПД смогут перейти на АУСН в любой месяц года, дождавшись 1 числа. Для этого нужно просто уведомить налоговую о переходе на автоупрощенку.

Если вы начинаете бизнес, у вас есть 30 дней после регистрации в налоговой, чтобы подать уведомление о переходе на АУСН. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или в банке. Также уведомление о переходе на автоупрощенку можно подать сразу, если регистрируетесь через сервис ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».