Коротко: ОПиУ показывает, сколько консалтинговая компания зарабатывает с учетом всех доходов и расходов и какие проекты, клиенты и услуги приносят прибыль. Отчет можно вести в сервисе или таблице, а для более точного анализа лучше разделять данные по направлениям и использовать метод начисления.

Немного теории про ОПиУ

Отчет о прибылях и убытках, ОПиУ или PnL, с англ. Profit and Loss — прибыли и убытки — это отчет, который дает предпринимателю информацию о финансовом результате бизнеса за период, учитывая доходы и расходы по основной деятельности.

Главная особенность консалтинга в том, что его ключевой актив — человек. Поэтому прибыльность проекта зависит не только от стоимости работы по договору, но и от того, сколько времени на нее ушло и какие специалисты были привлечены. Высокая цена услуги сама по себе не гарантирует большого заработка. Чтобы учитывать все доходы и расходы и видеть реальный финансовый результат, консалтинговым компаниям важно регулярно составлять ОПиУ. Отчет помогает:

  • Находить нерентабельные проекты и услуги. Для этого нужно сопоставить выручку с расходами на консультантов, подрядчиков, командировки и исследования. Это даст понять, какие проекты и клиенты приносят прибыль, а какие требуют пересмотра условий или отказа от них. 
  • Оценивать прибыльность компании. Рост выручки не означает, что бизнес стал больше зарабатывать: вместе с ней могут увеличиваться расходы на команду, подрядчиков, аренду и программы. ОПиУ показывает, сколько прибыли компания получила за период.
  • Понимать, за счет чего компания зарабатывает. Доходы и расходы можно разделить по клиентам, услугам и направлениям и увидеть, что приносит основную прибыль: консультации, постоянное сопровождение, аудит, обучение или другие услуги.
  • Оценивать возможности для роста. По отчету можно понять, хватает ли компании прибыли, чтобы расширить команду и взять больше проектов без чрезмерного роста расходов. 
  • Понимать, нужно ли сокращать расходы. ОПиУ показывает, какие затраты растут быстрее выручки и больше влияют на снижение прибыли. На основе этих данных можно пересмотреть расходы на штат, подрядчиков, маркетинг, аренду и сервисы.

Подходы к построению ОПиУ в компаниях отличаются: кто-то использует кассовый метод, кто-то — начисления.

Кассовый: доход / расход отражают в день поступления / списания денег.

Начисления: доходы отражают в периоде, когда компания выполнила работу, а расходы — в периоде, к которому они относятся. Дата оплаты при этом не имеет значения.

Читайте также: Кассовый метод и метод начисления — в чем разница

Для консалтинговой компании мы рекомендуем выбрать метод начисления. Он помогает точнее оценить рентабельность проектов, услуг и клиентов, поскольку работа по одному договору может длиться несколько месяцев, а деньги — поступать частями. В таком случае даты оплаты не совпадают с периодами выполнения работ.

⚠️ Смешивать два метода в одном отчете не стоит. Например, нельзя признавать выручку по начислению, а расходы — кассовым, после оплаты. В таком случае доходы и расходы будут относиться к разным периодам, а рассчитанная прибыль окажется необъективной.

Где вести ОПиУ

Для управленческого учета есть два варианта ведения ОПиУ: специализированные сервисы и таблицы.

Специализированные сервисы подойдут компаниям, у которых больше 3 клиентов, несколько направлений и финансовые операции на ежедневной основе.

В качестве такого сервиса можно рассмотреть Adesk: ОПиУ и другие управленческие отчеты составляются в несколько кликов — без ручного сбора и сведения данных.

К Adesk можно подключить банки, эквайринг, CRM-системы (Customer Relationship Management — управление взаимоотношениями с клиентами) и другие учетные программы. Сервис будет напрямую получать из них данные о доходах, расходах, себестоимости и прибыли, и на их основе формировать отчет. Вам останется уточнить период, выбрать направление или проект и проанализировать результаты.

👉 Попробовать сервис Adesk

Так выглядит ОПиУ в Adesk

Если у компании одно направление, 2–3 клиента и не регулярный денежный поток — можно построить ОПиУ в таблице. Чтобы сразу приступить к работе, а не заниматься настройкой формул и сведением листов, воспользуйтесь готовым шаблоном отчета о прибылях и убытках от экспертов Adesk.

👉 Скачать бесплатный шаблон ОПиУ

Инструкция по работе с шаблоном ОПиУ от Adesk

Шаг 1 — заполните справочную информацию

Сначала необходимо заполнить листы «Справочники» и «Статьи ОПиУ».

В «Справочниках» укажите направления работы, по которым вы хотите анализировать эффективность бизнеса.

⚠️ Строить отчет в целом по компании мы не рекомендуем, он может оказаться менее информативным: будет сложнее сделать более точные выводы и понять, за счет чего бизнес зарабатывает и от чего стоит отказаться.

Для консалтинга разделение может быть таким: 

  • Услуги, если хочется видеть рентабельность отдельно по каждой позиции, например: «Аудит», «Консультация», «Разработка и внедрение стратегии».
  • Клиенты или проекты, если у компании много заказчиков и нужно выявить, кто из них приносит больше денег, кто тянет ресурсы без особой отдачи. 
  • Филиалы, если они есть и нужен анализ конкретного.
Можно разбить информацию по другим признакам, главное — не делайте больше ~5-7 направлений в рамках одного отчета, чтобы он оставался читаемым и понятным

После — перейдите в лист «Статьи ОПиУ», удалите ненужные строки и добавьте необходимые статьи. Например: 

  • зарплата команды: директор, бухгалтер, консультанты;  
  • оплата услуг внешних экспертов;  
  • реклама и продвижение;
  • комиссии платежных систем;
  • аренда офиса; 
  • оплата информационных сервисов;
  • налоги и сборы.

Чтобы анализ был более эффективным, можно разделить расходы на постоянные, переменные, прямые, косвенные, а налоги и сборы учесть отдельно. 

Вид расходовОпределениеПример
ПостоянныеНе зависят от количества клиентов и проектов.Аренда офиса, оклады, услуги связи. 
ПеременныеМеняются вместе с количеством клиентов и проектов.Бонусы и премии штатных консультантов, оплата услуг внешних экспертов, исследования под клиента. 
ПрямыеОтносятся к конкретной услуге или проекту. Работа консультантов, аналитиков, юристов, маркетологов, подрядчиков по конкретному клиенту.
КосвенныеОтносятся к компании в целом, а не к одному проекту, клиенту, услуге. Бухгалтерия, комиссии, оплата корпоративных сервисов, обучение команды.

Шаг 2 — внесите данные о поступлениях и платежах

Во вкладке «Операции» отразите доходы — все поступления, и расходы — все затраты за период. Для каждой нужно указать:

  • дату и контрагента — когда и от кого поступили деньги или кому ушел платеж;
  • содержание операции — за что именно поступление или расход;
  • статью ОПиУ — направление и раздел, к которому относится операция;
  • сумму — сколько получили или потратили. Сумма расхода должна быть указана с минусом. 
В конце таблицы обязательно заполните два столбца — номер месяца и год, чтобы отчет сформировался корректно

Шаг 3 — проанализируйте получившийся отчет

По мере отражения операций в шаблоне, во вкладке ОПиУ будет автоматически формироваться отчет.

Это главный лист шаблона ОПиУ, где будут отражены итоги работы компании

Все показатели нужно смотреть в динамике, чтобы вовремя обнаружить отклонения и принять меры.

Начните анализ с общей картины: сравните выручку, расходы и прибыль. Если выручка растет, а прибыль остается на прежнем уровне или снижается, посмотрите, какие расходы выросли и за счет чего.

Дальше сравните результаты по направлениям, которые задали на первом шаге: услугам, проектам, клиентам или филиалам. Например, два проекта могут приносить одинаковую выручку, но на один из них компания тратит больше своих ресурсов и чаще привлекает внешних экспертов. В таком случае прибыль по ним будет разной.

В нашем шаблоне ОПиУ — три вида прибыли:

  • Валовая: сколько останется денег после вычета прямых расходов или окупается ли конкретная услуга. Если эта прибыль низкая или отрицательная, проверьте прямые расходы: работу консультантов и подрядчиков, исследования, командировки и другие затраты, связанные с выполнением конкретного проекта. Возможно, стоимость услуги нужно повысить или пересмотреть условия работы с клиентом.
  • Операционная: каким будет остаток средств после покрытия всех основных затрат. Если проекты сами по себе прибыльные, но после учета расходов денег остается мало, то причина может быть в затратах на административную команду, маркетинг, аренду или сервисы. 
  • Чистая: сколько денег останется для вывода или свободного распоряжения после вычета всех расходов. Ее стоит сравнивать с предыдущими периодами, чтобы понимать, зарабатывает компания больше или меньше и какие изменения в доходах и расходах на это повлияли.

По результатам анализа можно принимать конкретные решения: отказаться от нерентабельного проекта / клиента / услуги или пересмотреть условия, повысить стоимость, сократить расходы, изменить состав команды на проекте или оценить, хватает ли прибыли для найма новых сотрудников.

Часто задаваемые вопросы про ОПиУ

Нужно ли вести ОПиУ, если есть ДДС? Да, нужно. ОПиУ и ДДС — разные управленческие отчеты: ДДС показывает, как часто, в каком объеме, откуда приходят деньги и на что уходят, а ОПиУ — насколько эффективно работает компания, какие направления приносят больше денег и на что ресурсы тратятся без отдачи.

Как часто обновлять данные в ОПиУ? Чтобы отчет был достоверным и информативным, его нужно вести регулярно, а не раз в месяц «задним числом» или реже. Оптимально — раз в неделю или по мере возникновения платежей и поступлений, если их много.

Можно ли вести ОПиУ отдельно по проектам и клиентам? Да. Для более точного анализа отчет лучше вести не только по компании в целом, но и по отдельным проектам, клиентам или услугам. Так можно увидеть, какие из них приносят больше прибыли, а какие требуют слишком много расходов и ресурсов.

Какой метод лучше использовать для ОПиУ в консалтинге: кассовый или начисления? Для консалтинговой компании подходит метод начисления. Работа по одному договору может длиться несколько месяцев, а оплата — поступать авансом, частями или после выполнения работ. Метод начисления относит доходы и расходы к периоду, в котором компания выполняла работу, поэтому помогает точнее оценивать прибыльность проектов, клиентов и услуг.

Можно ли составить ОПиУ самостоятельно без финансиста или бухгалтера? Да, можно. Для этого подойдут таблицы: Google Sheets или Excel. Если важна автоматизация, тогда — сервис Adesk, где не придется вручную вносить данные в несколько листов. Операции подтягиваются из банка и распределяются по статьям учета, на их основе формируются ОПиУ и другие управленческие отчеты. Вам остается открыть нужный и проанализировать результаты.

Попробовать бесплатно 2 недели сервис финучета Adesk для малого и среднего бизнеса →