Повышение НДС и послабления

В 2026 году изменится не только ставка НДС, но и порядок работы с этим налогом для упрощенки, туризма и ряда отраслей. Вот главные изменения, на которые стоит обратить внимание.

Рост ставки

Главное изменение в 2026 году — повышение НДС с 20% до 22%, что для большинства компаний обернется ростом налоговой нагрузки и необходимостью поднимать цены.

Чтобы адаптироваться к новым условиям, бизнесу стоит заранее просчитать, как изменения повлияют на прибыль. Для этого можно построить финансовую модель и просчитать, как разные налоговые сценарии повлияют на компанию.

Финансовая модель покажет, какие расходы нужно оптимизировать, где пересмотреть условия с поставщиками и клиентами, а где — поменять свои, например, поднять цены.

Скачать бесплатный шаблон финмодели →

Разовый отказ от льготной ставки НДС на УСН

Компании на упрощенке, которые начали платить НДС и выбрали льготную ставку 5 или 7%, смогут один раз отказаться от нее в пользу базовой ставки, но вернуться обратно к льготе будет уже нельзя.

Такая возможность пригодится тем, кто поначалу выбрал льготную ставку, а потом понял, что базовая для них выгоднее. До 2025 года включительно предприниматели на упрощенке должны были применять выбранные пониженные ставки три года подряд.

Мораторий на санкции

Для тех, кто только начинает платить НДС на УСН, будет действовать послабление: бизнес не будут штрафовать за неподачу первой декларации. Это временная мера, которая поможет компаниям адаптироваться к новым правилам и выстроить учет без давления.

Что еще изменится по НДС

  • вводится НДС на операции по эквайрингу и процессингу банковских карт — ставка 22% (сейчас операции по картам освобождены от налогов); 
  • сохраняется нулевая ставка НДС для аккредитованных IT-компаний при продаже программного обеспечения собственной разработки; 
  • продлевается освобождение от НДС для услуг внутреннего туризма — до 2030 года; 
  • сохраняется упрощенный порядок возмещения НДС для компаний, которые не находятся в процессе закрытия, банкротства или реорганизации — до конца 2026; 
  • запрещается применять льготную ставку 10% к молокосодержащим товарам с растительным жиром и сливочно-растительным соленым смесям; 
  • не будет взиматься НДС при изъятии недвижимости для государственных или муниципальных нужд в обмен на компенсацию.

Читайте также: Поправки в НК РФ: к чему готовиться малому бизнесу в 2026

Лимиты и ограничения на УСН

В 2026 году для компаний на упрощенке будут обновлены лимиты, в том числе для работы без НДС, станут жестче правила работы с региональными льготами и появится больше расходов, которые можно списать.

Новые лимиты для применения и перехода на УСН

С 2026 года увеличат пороги, которые позволяют применять упрощенку или перейти на нее:

  • лимит доходов за 9 месяцев 2026 года для перехода на УСН с 2027 года вырастет с 337,5 млн ₽ до 367,875 млн ₽;
  • лимит доходов для работы на УСН в 2026 году увеличится с 450 млн ₽ до 490,5 млн ₽;
  • лимит стоимости основных средств поднимут с 200 млн ₽ до 218 млн ₽.

Лимиты на 2026 год пересчитаны с учетом коэффициента-дефлятора, который ежегодно утверждают для УСН, патента, торгового сбора и других спецрежимов. Для 2026 года используется коэффициент, принятый в ноябре 2025 года.

Снижение лимита УСН без НДС

Лимит доходов, при котором бизнес на УСН может не платить НДС, в 2026 году снизится с 60 млн ₽ до 20 млн ₽. Можно рассмотреть переход на автоматизированную упрощенку — ее пока не затронули новые лимиты, и работать без НДС там можно на прежних условиях.

Читайте также: Как сменить налоговый режим: гайд для ИП и компаний

Ограничения на региональное снижение ставок УСН

Раньше регионы могли устанавливать пониженные ставки УСН по своему усмотрению, но в 2026 году Правительство утвердит федеральный список видов деятельности, для которых можно устанавливать ставки 1% или 5%. Это значит, что часть компаний может лишиться льготы.

Параллельно появятся единые критерии для налоговых каникул — регионы больше не смогут вводить их полностью на свое усмотрение.

Перечень расходов для списания станет открытым

С 2026 года на УСН «Доходы минус расходы» можно будет списывать больше затрат при расчете налога. Это значит, что компании на упрощенке смогут списывать не только те расходы, которые перечислены в Налоговом кодексе, но и другие траты, если они связаны с бизнесом и подтверждены документами.

НДФЛ для ИП по процентам по вкладам

Еще одно изменение касается индивидуальных предпринимателей на УСН. ИП на упрощенке обязаны платить НДФЛ с доходов по вкладам, так как такие доходы не облагаются налогом в рамках УСН.

Ужесточение условий патентной системы

В 2026 году ПСН сможет применять меньше компаний, а в НК РФ будет закреплено правило перерасчета стоимости патента, которое раньше работало только по письмам Минфина.

Снижение порога доходов

Снижен лимит, который позволяет предпринимателю работать на патенте. Если раньше оставаться на ПСН можно было при доходах до 60 млн ₽ в год, то в 2026 порог — 20 млн ₽.

Это значит, что ИП, которые заработают больше 20 млн ₽ по итогам 2025 года, в 2026 году уже не смогут работать на патенте — им придется переходить на другой режим и платить НДС, а патент останется доступным для маленьких фирм со стабильно невысокой выручкой.

Закрепление правила снижения цены патента

В 2026 году в НК РФ закрепят правило: при снижении физического показателя, например, количества работников или торговых точек, ИП может подать заявление на новый патент в течение 10 дней. Стоимость старого патента пересчитают пропорционально времени, когда он действовал. Ранее так тоже делали, но только на основании писем Минфина.

Страховые взносы

В следующем году урежут часть льгот по страховым взносам, а также увеличат ставки для отдельных отраслей.

Повышение тарифа для ИТ‑сферы

С 1 января 2026 года для ИТ-сферы увеличат ставку страховых взносов с 7,6% до 15%. Изменения касаются той части выплат, которая не превышает предельную базу, ее размер по проекту — 2 979 392 ₽ в год, а с сумм сверх этого порога сохранится ставка 7,6%. Для бизнеса это обернется ростом фонда оплаты труда и удорожанием найма.

Обязательные взносы за директора ООО

Если директору ООО не начисляют зарплату или платят меньше МРОТ, взносы все равно нужно будет платить, исходя из полного МРОТ. Это правило будет действовать, даже если:

  • директор работает неполный рабочий день;
  • компания временно не ведет деятельность;
  • фактических выплат в месяц не было;
  • трудовой договор не заключен;
  • директор получает только дивиденды.

Единственное исключение — это если директор работал не полный календарный месяц, тогда взносы будут рассчитаны пропорционально отработанным дням.

Пониженные тарифы для МСП

С 2026 года пониженные тарифы страховых взносов, 15% на суммы сверх 1,5 МРОТ, смогут применять не все малые и средние предприятия. Льгота будет доступна компаниям, чей основной вид деятельности попадет в перечень, утвержденный Правительством.

Суть изменений:

  • тариф 30% будет применяться ко всем выплатам до 1,5 МРОТ;
  • предприятия общественного питания сохраняют льготу, даже если не входят в перечень; 
  • для обрабатывающих производств будет применяться еще более низкий тариф — 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ;
  • торговля, строительство, добыча полезных ископаемых полностью переходят на общие тарифы: 30% до предельной базы и 15,1% сверх нее.

Дополнительные взносы для ИП

С 2026 года в Налоговом кодексе закрепят правило для ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ИП на ЕСХН: они будут платить 1% дополнительного взноса с прибыли, а не со всего дохода.

Раньше этот порядок применяли по разъяснениям Верховного суда, теперь его пропишут в Налоговом кодексе.

Новые правила взаимодействия с налоговой службой

С 2026 года материалы налоговой проверки можно будет рассматривать по видеосвязи. Это позволит обсуждать замечания и представлять пояснения дистанционно, без обязательного визита в инспекцию.

Также расширится круг инспекций, которые смогут проводить невыездные проверки. С 2026 года их их сможет проводить любая уполномоченная инспекция ФНС, в том числе из другого региона. Для бизнеса почти ничего не изменится, так как документы передаются электронно, как и раньше, но есть риск увеличения расходов. Если компания захочет обжаловать результаты такой проверки, делать это придется в регионе той инспекции, которая ее проводила.

Читайте также: Налоговые проверки: как малому бизнесу защитить себя

Увеличение МРОТ

С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда вырастет на ≈20,7% — до 27 093 ₽ в месяц. Это повлияет на зарплаты работников, которые получают минимальные оклады, а также увеличит выплаты по больничным, декретным и другим социальным пособиям.

Новые требования к маркетплейсам

С 2026 года будут введены единые требования к работе маркетплейсов и других цифровых платформ, чтобы сделать рынок прозрачнее и защитить продавцов и покупателей.

Маркетплейсы будут обязаны зарегистрироваться в государственном реестре и заключать с селлерами и пунктами выдачи заказов официальные договоры. Эти договоры откроют продавцам доступ к личным кабинетам и размещению товаров на площадках.

Также маркетплейсы должны:

  • проверять продавцов через государственные реестры; 
  • не допускать продажу нелегальных, немаркированных или несертифицированных товаров; 
  • раскрывать, по каким принципам работает поиск товара и формируется выдача;
  • передавать информацию о доходах продавцов в налоговую службу;
  • предоставлять равные условия продвижения для всех продавцов.

Кроме того, маркетплейсы не смогут изменять цены и назначать скидки за счет продавцов без их согласия. Важные условия работы, например, размер комиссии или правила хранения, доставки и возврата, можно будет менять только с уведомлением минимум за 45 дней.

Для урегулирования споров вводится обязательный досудебный порядок: платформы обязаны рассматривать жалобы в течение 15 дней.

Читайте также: Как учитывать и планировать финансы, если продаешь на маркетплейсах

Обновление правил маркировки товаров

С 2026 года список товаров, которые нужно маркировать, станет шире. Под новые требования попадут сладости, чай и кофе, фасованные хлебобулочные изделия, игрушки и часть строительных материалов. Для каждой категории будут установлены свои сроки запуска маркировки, а за их нарушение можно будет получить штраф.

Маркировка предполагает, что на каждой упаковке должен быть свой уникальный код, а все действия с товаром: прием, продажа, отгрузка, нужно будет отражать в системе «Честный Знак».

Компаниям стоит заранее проверить ассортимент, обновить оборудование для сканирования и настроить передачу данных.