Финансы
Бизнес
Маркетинг
Кейсы
Подписаться
Телеграм-канал
В чем разница между затратами, расходами и выплатами
При построении управленческого учета финансисты используют собственные формулировки, сложившиеся за годы практики. Но если в бизнесе уже есть устоявшаяся терминология, глоссарий адаптируют под существующие правила.
Каждое обучение — будь то бизнес-лагерь «Эффективное управление финансами» или интенсив «50 шагов построения грамотного управленческого учета» — я начинаю с создания глоссария. Это нужно, чтобы все участники трактовали ключевые термины одинаково, и поскольку это мои программы, в них используются мои авторские формулировки.
Доходы
Доходы от реализации за период — стоимостное выражение отгруженных товаров (право собственности на которые перешло к покупателю), выполненных работ, оказанных услуг за этот период.
Разберем на примере:
За месяц в ООО «Гермес» произошло два события:
- Компания получила три автомобиля по 1 млн ₽ каждый, без предоплаты. По сути, их взяли в кредит, и у предприятия появились долги перед поставщиком в размере 3 млн ₽.
- «Гермес» продал один из автомобилей за 2 млн ₽ клиенту, но оплата от него еще не поступила.
Собственник вызывает финдиректора и спрашивает: «Какая у нас прибыль?». Финансист отвечает: «Миллион». На бумаге действительно все выглядит отлично: купили за 1 млн ₽, продали за 2 млн ₽, рентабельность составляет 50%.
На самом деле, не все так хорошо: с поставщиком «Гермес» не расплатился, и клиент оплату не перевел, то есть чистый денежный поток равен нулю. А вот образовавшаяся кредиторка и отсутствие денег в кассе снизили финансовую устойчивость компании.
Чистый денежный поток = Поступления − Выплаты
Этот показатель позволяет понять, увеличилось или уменьшилось количество реальных (живых) денег в компании за период.
Реальные деньги, наличные и безналичные, потраченные за период, предлагаю называть «выплатами». А реальные деньги, полученные за период, — «поступлениями».
Затраты
Затраты за период — это стоимостное выражение всех ресурсов, приобретенных за период. При этом неважно, оплачены они или нет и какую форму имеют — материальную или нематериальную. Зарплата — это трудовой ресурс. Зарплата, начисленная за период — это затраты данного периода. Аренда за месяц — это тоже затраты данного месяца.
В случае компании «Гермес» затратами месяца будут 3 млн ₽, то есть стоимость всех приобретенных автомобилей, независимо от того, проданы они или нет.
Расходы
Расходы за период — это затраты, относящиеся к доходам данного периода и уменьшающие их. Доходы и расходы за период отражаются в отчете о прибылях и убытках, он же «Отчет о доходах и расходах», он же P&L.
В нашем примере был продан 1 автомобиль, поэтому расходом будет его покупная стоимость — 1 млн ₽.
Прибыль — это доходы (2 млн ₽) минус расходы (1 млн ₽), именно поэтому финансовый директор «Гермеса» и говорил, о том, что прибыль равна 1 млн рублей.
Ни затраты, ни расходы за период в общем случае не равны потраченным живым деньгам.
На примере ООО «Гермес» видно, что его расходы за месяц составили 1 млн ₽, затраты — 3 млн ₽, выплаты — 0 ₽. Это показывает, что точное понимание таких понятий, как затраты, расходы и выплаты позволяет собственникам, руководителям и финансистам говорить на одном языке, одинаково трактовать такие понятия как прибыль, чистый денежный поток, все виды рентабельности и другие.
Компания получает единое финансовое поле, где управленческие решения принимаются быстрее, точнее и с меньшими рисками для бизнеса, а значит компания получает основу для стабильного роста и процветания.
