Переход на УСН постфактум

Предприниматели, которые по итогам 2025 года потеряли право на патент из-за превышения лимита в 20 млн ₽, могут перейти на упрощенку задним числом и применять ее ко всему 2026 году.

Раньше таких ИП автоматически переводили на общую систему налогообложения, что заметно увеличило нагрузку из-за НДС и НДФЛ.

Мера уже действует. Чтобы воспользоваться послаблением, нужно до 1 июня 2026 года подать уведомление о переходе на УСН в налоговую по месту жительства.

Перейти на упрощенку могут ИП, которые в декабре 2025 года применяли ПСН и сейчас соответствуют условиям упрощенки:

  • не более 130 сотрудников;
  • годовой доход в пределах лимита для УСН;
  • не занимаются производством подакцизных товаров и добычей ископаемых;
  • не имеют филиалов.

Смена объекта УСН в текущем периоде

ИП, применявшие в декабре 2025 года патент, и перешедшие в 2026 году на УСН, могут задним числом сменить объект налогообложения. Например, перейти с «доходов» на «доходы минус расходы» или наоборот.

Обычно объект на упрощенке выбирают до начала года, а возможность поменять его появляется только со следующего налогового периода. Сейчас сделали исключение: если текущий вариант оказался нерентабельным, можно поменять его для всего 2026 года.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно до 1 июня отправить уведомление в налоговую по месту жительства.

Перед сменой объекта стоит проверить, выгодно ли изменение. На объекте «доходы» налог платится со всей выручки, а на «доходы минус расходы» — с разницы между доходами и подтвержденными расходами.

Поэтому при высокой доле расходов обычно выгоднее второй вариант, а если расходов мало или их сложно подтвердить — первый.

📊 Просчитать, как изменения отразятся на прибыли, поможет финансовая модель. Эксперты Adesk подготовили бесплатный шаблон: скачайте его по этой ссылке, подставьте свои показатели, сравните сценарии и выберите объект налогообложения, который подходит вам больше →

Сокращение требований для применения общепитом льготы по НДС

С 2026 года многие заведения общепита стали плательщиками НДС: порог по выручке снизился до 20 млн ₽ в год вместо прежних 60 млн ₽. В результате под налог попали те, кто раньше с ним не сталкивался.

Для заведений общепита на упрощенке и ПСН в Налоговом кодексе была предусмотрена льгота, которая позволяет не платить НДС с услуг общественного питания. Чтобы ей воспользоваться, бизнес должен был соответствовать трем условиям:

  • получать не менее 70% доходов именно от общепита;
  • не превышать лимит по выручке 3 млрд ₽ за предыдущий год;
  • платить сотрудникам зарплату не ниже среднеотраслевой по региону.

С 1 апреля по 31 декабря 2026 года условие по зарплате отменили: сейчас для применения льготы достаточно соблюдать требования по выручке и доле дохода от основного вида деятельности.

Послабление действует не с начала года, поэтому НДС за первые три месяца 2026 нужно заплатить в обычном порядке, если ранее не было права на льготу.

Также важно учитывать, что мера временная. Если в 2027 году требование по уровню зарплат вернут, для сохранения льготы придется снова выполнять все условия. В этом случае налоговая будет ориентироваться на данные за 2026 год.

Чтобы воспользоваться льготой не нужно подавать дополнительное заявление или уведомление. Она применяется через декларацию по НДС: если в отчетном периоде были только льготные операции — нужно заполнить титульный лист, раздел 1 и раздел 7. Если были операции с НДС — добавляется раздел 3.

Также важно обновить настройки кассовой техники и пересмотреть договоры с контрагентами: после 1 апреля указывать НДС в стоимости услуг и выставлять счета-фактуры не нужно.

Исключение процентов по вкладам из лимита для НДС

ИП на УСН и ПСН можно не учитывать проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах при расчете дохода за 2025 год для освобождения от НДС.

Это полезно тем, кто из-за процентов по вкладам вышел за пределы 20 млн ₽. Раньше такие предприниматели автоматически становились плательщиками НДС, теперь доход можно пересчитать без учета этих сумм.

Послабление действует с 1 апреля 2026 года. НДС за 1 квартал необходимо заплатить в обычном порядке.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно отделить проценты по вкладам и остаткам на счетах от предпринимательского дохода за 2025 год и пересчитать итоговую сумму.

Если в течение 2026 года доход превысит лимит, право на освобождение от НДС теряется с месяца, следующего за месяцем превышения.

Вычет НДС по остаткам при потере патента

ИП, которые работали на патенте в конце 2025 года, а с 2026 года перешли на режим с НДС, могут принять к вычету НДС по покупкам, сделанным еще в период работы на ПСН.

Речь идет о товарах, работах и услугах, которые были оплачены поставщикам с НДС, но не использованы в деятельности на ПСН. Раньше такие суммы нельзя было учесть, потому что на патенте вычеты не применяются.

Обязательное условие — наличие счетов-фактур от поставщиков.

Послабление касается ИП, которые с 2026 года перешли на режим с уплатой НДС по общей ставке.

Мера доступна с 1 января 2026 года. Чтобы воспользоваться льготой, нужно заявить к вычету входной НДС по таким расходам в декларации за период, когда ИП стал плательщиком НДС.

Уменьшение дохода по УСН на сумму НДС по авансам

ИП и компании на УСН могут уменьшить доход на сумму НДС, если аванс получен без налога, а отгрузка прошла уже после начала работы с НДС.

Раньше в такой ситуации с одной и той же суммы приходилось платить два налога: сначала УСН с аванса, потом НДС при отгрузке. Теперь этот момент урегулировали — доход по УСН уменьшается на сумму начисленного НДС.

Мера уже действует и применяется к операциям с 2025 года, в том числе к старым авансам, если отгрузка приходится на период после перехода на НДС.

Послабление работает, если клиент не доплачивает НДС сверху, а налог считается внутри уже полученной суммы.

Чтобы воспользоваться послаблением, нужно при отгрузке начислить НДС и уменьшить на эту сумму доход по УСН в том периоде, когда закрывается сделка.

Упрощение условий для пониженных страховых взносов

С 2026 года малому и среднему бизнесу упростили доступ к пониженным тарифам страховых взносов — 7,6% для обрабатывающих производств и 15% для компаний и ИП из приоритетных отраслей.

Раньше применять пониженные тарифы было сложнее. Нужно было подтвердить, что не менее 70% дохода приходится на льготную деятельность, и сделать это сразу за два периода — текущий и прошлый год. При этом в расчет брали доход только по одному, основному коду ОКВЭД.

Теперь долю дохода считают только за текущий период, а в расчет можно включать все подходящие виды деятельности из правительственных перечней, а не ограничиваться одним кодом.

Это изменение действует с 1 января 2026 года. Чтобы применять пониженные тарифы, нужно проверить, есть ли у бизнеса подходящие коды ОКВЭД, и посчитать долю дохода по ним. Если она достигает 70% и выше, можно использовать льготную ставку.

Если из-за прежних условий тариф не применялся, можно подать уточненный расчет и пересчитать взносы.

💡 Налоговые послабления снижают нагрузку и дают время на адаптацию, но без регулярного финансового учета любые льготы дадут временный эффект.

В условиях кризиса важно грамотно управлять ресурсами, быстро приспосабливаться к изменениям и принимать взвешенные решения. Это возможно только тогда, когда понятно, что происходит с деньгами бизнеса.

Выстроить регулярный и прозрачный финучет поможет сервис Adesk. Он освобождает собственника от рутины: сбор операций из банков, их распределение по статьям учета и формирование управленческих отчетов автоматизированы и дают актуальную информацию о состоянии бизнеса.

Еще в сервисе есть встроенный ИИ-помощник, который отвечает на финансовые вопросы и помогает быстрее разобраться в показателях.

Попробовать Adesk можно бесплатно в течение 14 дней →