Как предпринимателям работать с НДС в 2026: советы эксперта

Кто будет уплачивать НДС с нового года

В следующем году плательщиками налога станут организации, которые:

На УСН в расчет доходов берется то, что формирует налоговую базу. Это доходы от основной деятельности бизнеса и внереализационные поступления: проценты по банковским депозитам, доход от ценных бумаг, штрафы от контрагентов и так далее. Другие поступления на счет, например, возврат займа или пополнение уставного капитала собственником доходами не считаются.

На патенте учитывают ту сумму, которую предприниматель реально заработал на продаже товаров или оказании услуг. Если предприниматель совмещал УСН с ПСН, то доходы, полученные от работы на обоих режимах, суммируются.

Как предпринимателю рассчитать НДС

Есть два способа расчета:

→ Если продавец не включил налог в цену товара, услуги или работы, то он прибавляет его сверху. Формула расчета:

Налог на добавленную стоимость = Цена без НДС × ставка НДС

К примеру, покупатель приобрел партию товаров по цене 150 000 ₽. В счете-фактуре продавец указал, что в цену не включен НДС 22%. В итоге покупатель оплатил продавцу дополнительно 33 000 ₽ налога, которые тот перечислил в бюджет. Итоговая сумма к оплате составила 183 000 ₽.

По этой же схеме рассчитывают НДС при ввозе товаров. Например, компания импортировала автомобиль стоимостью 1 500 000 ₽. Налог на добавленную стоимость составил 330 000 ₽ (1 500 000 × 22%) — эту сумму нужно перечислить в бюджет.

→ Если поставщик выставил счет с НДС, то для определения суммы налога его нужно выделить из общей стоимости. Для этого используют расчетные ставки: 10/110 — для социально значимых товаров с НДС 10%; 22/122 — для товаров и услуг с НДС 22%. Формула расчета:

НДС = Цена с НДС × ставка / (100 + ставка)

Например, компания приобрела товаров на сумму 360 000 ₽ с НДС 22%. Тогда входящий налог на добавленную стоимость = 360 000 × 22/122 = 64 918 ₽.

💡 При получении аванса налог нужно начислить и уплатить сразу, не дожидаясь отгрузки товара или выполнения работы. После того, как обязательства по договору будут выполнены, авансовый НДС принимают к вычету, чтобы избежать двойного налогообложения.

Например, общая сумма поставки по договору — 400 000 ₽ с НДС. Клиент внес предоплату 200 000 ₽ в декабре → продавец выделил из нее налог 36 066 ₽ (200 000 × 22/122) и перечислил в бюджет.

В феврале продавец отгрузил товар на полную сумму 400 000 ₽ и начислил НДС 72 131 ₽ со всей суммы сделки (400 000 × 22/122), но принял к вычету ранее уплаченные 36 066 ₽. Итого доплата в бюджет = 36 065 ₽.

Как считать НДС к уплате в бюджет. После того как вы рассчитали сумму налога, который вы заплатили продавцу, и входящий НДС от покупателей, примените формулу:

НДС к уплате = НДС с продаж − входящий НДС

Если входящий НДС больше начисленного, возникает переплата. В таком случае можно уменьшить сумму налога в следующем квартале на сумму переплаты или подать заявление в налоговую вместе с подтверждающими документами и вернуть деньги.

Какую ставку НДС выбрать предпринимателям на упрощенке

Компании и ИП на упрощенке или патенте, которые становятся плательщиками налога в 2026 году, могут выбрать — платить НДС по льготной ставке или по полной. От этого решения зависит итоговая налоговая нагрузка и рентабельность бизнеса.

Льготный НДС 5–7%

Ставка зависит от размера дохода: если он суммарно не превышает 272,5 млн ₽, автоматически применяется 5%. Если доход выше 272,5 млн ₽, но ниже 490,5 млн ₽ — 7%.

Если доход на упрощенке с 5% НДС ≥ 272,5 млн ₽, то с первого числа месяца после превышения компания автоматически переходит на 7%.

Компании с доходом 490,5 млн ₽ и выше автоматически слетают с упрощенки на общую систему налогообложения и платят НДС по общей ставке — с 2026 года она равна 22%.

Особенности. Если вы выберете льготную ставку, то не сможете принять НДС к вычету от поставщиков. То есть 22% налога, которые контрагент заложил в стоимость товара или услуги, придется оплачивать за свой счет. Кроме того, крупным заказчикам менее выгодно работать с контрагентами на пониженной ставке: они смогут сделать вычет только 5% НДС вместо 22%, что увеличивает их расходы.

Организации и предприниматели, которые выбрали пониженный НДС, должны применять его три года. Например, в 2026 году выбрали НДС 5% → до конца 2028 года работаете по льготной ставке.

Исключение есть для тех, кто впервые станет плательщиками НДС в 2026 году — такие компании и предприниматели смогут уже через год сменить пониженную ставку на полную 22%.

Льготную ставку имеет смысл выбрать, когда:

→ у компании нет контрагентов с НДС или их доля минимальна;

→ клиенты — преимущественно физические лица, которым не нужны вычеты; 

→ основные расходы бизнеса не облагаются налогом на добавленную стоимость — например, ФОТ и аренда.

Полный НДС 10–22%

Большинство ИП и компаний платят НДС 22%. Ставка 10% действует только для социально-значимых групп товаров — продуктов питания, бытовой химии, медикаментов, книг и так далее.

Особенности. Полная ставка дает право на налоговый вычет. То есть НДС, который вы заплатили поставщикам, можно вычесть из НДС, начисленного с ваших продаж. Таким образом налоговая нагрузка уменьшается.

Какому бизнесу стоит рассмотреть полный налог на добавленную стоимость:

→ расходы на закупку товаров и услуг с выделенным НДС превышают 80% от выручки;

→ компания работает с юрлицами, которые сами платят налог.

На практике предпринимателям сложно самостоятельно рассчитать, какой НДС выбрать. У каждого бизнеса своя структура расходов, поставщики, маржинальность, и от этих нюансов сильно зависит итоговая налоговая нагрузка.

Чтобы рассчитать, как изменится финансовая нагрузка и спрогнозировать разные сценарии развития бизнеса с учетом изменений в НК РФ, постройте финансовую модель. Инструмент помогает увидеть, как изменится прибыль в зависимости от ставки налога, рассчитать точку безубыточности и оценить окупаемость текущих проектов.

📈 Бесплатный шаблон финмодели от экспертов Adesk скачивайте по ссылке →

Что важно учитывать собственникам при работе с НДС

Нагрузка на бухгалтеров вырастет, так как из-за учета налога прибавится бумажной работы: нужно будет правильно формировать счета‑фактуры и УПД контрагентам, вести книгу покупок и продаж и ежеквартально сдавать декларацию по НДС.

Если бухгалтер перегружен работой уже сейчас, то в следующем году ему будет еще сложнее — это может не только привести к выгоранию, но и к ошибкам в учете и денежным потерям.

Например, если неправильно рассчитать налог, то заплатите в бюджет больше и потеряете часть прибыли. А ошибки в книге продаж могут вызвать сложности с налоговым вычетом у ваших покупателей и негатив с их стороны.

💡 Поскольку НДС идет напрямую в Федеральный бюджет налоговики тщательно его отслеживают и любая ошибка может привести к разбирательствам с налоговой инспекцией. Например, если опоздать со сдачей декларации, то ФНС может заблокировать расчетный счет, и работа компании будет парализована. А если ошибиться в цифрах и занизить сумму налога, то инспекторы могут вызвать предпринимателя на беседу.

Чтобы снизить риски ошибок при работе с НДС, а заодно облегчить жизнь бухгалтеру, подумайте о найме еще одного специалиста.

Что делать малому бизнесу для удержания прибыли

Повышайте цены. Это не опция, а необходимость, иначе удержать прибыль и сам бизнес в 2026 году будет сложно. Предварительно проведите переговоры с клиентами и честно объясните ситуацию. Также стоит подумать над тем, как отработать возражения по поводу цены, например, увеличить ценность продукта или улучшить клиентский сервис.

Снизить тревожность поможет самообразование. Курсы по экономике и маркетингу, общение с другими предпринимателями помогают закрыть пробелы в знаниях и лучше разобраться в том, как различные факторы влияют на бизнес.

Еще один способ — проконсультироваться со специалистами. Профессиональные финансисты помогут навести порядок в цифрах, увидеть реальную финансовую картину и наметить план действий — как в следующем году удержать текущую прибыль и заработать больше.

Пересмотрите долгосрочные контракты, в которых цены указаны без учета НДС. Идеально, если получится сделать это до наступления нового года, но можно согласовать изменения и в январе—феврале 2026, если клиент договороспособный. Главное — пробовать договариваться, иначе придется платить налог на добавленную стоимость из своего кармана.

Обдумайте переход на автоматическую систему налогообложения, АУСН. Автоупрощенка — экспериментальный налоговый режим, который действует до 2027 года. Главные условия: годовой доход не должен превышать 60 млн ₽, а число сотрудников — не больше 5 человек.

Среди плюсов спецрежима: отсутствие НДС и автоматический расчет налогов, что дает экономию на услугах бухгалтера. Также нет страховых взносов на сотрудников, кроме фиксированных взносов на травматизм — в 2026 году они составят 2 959 ₽.

Минусы — иногда автоматические расчеты приводят к ошибочным доначислениям налогов, и нужно писать заявление в инспекцию для возвращения переплаты. Кроме того, ФНС видит все операции по расчетному счету, поэтому расхождения в цифрах могут вызвать вопросы у инспекторов. Также запрещено совмещать АвтоУСН и другие спецрежимы.

Чек-лист: готовы ли вы к налоговой реформе

✅ Если планируете оставаться на упрощенке после превышения лимита, то выбрали ставку НДС — 5% или 22%.

✅ Построили финмодель и рассчитали, на сколько нужно поднять цены для сохранения рентабельности, и сообщили клиентам о повышении стоимости.

✅ Рассчитали нагрузку бухгалтера, и если поняли, что он может не справиться с учетом НДС, наняли дополнительного сотрудника или компанию на аутсорсе.

✅ Проанализировали, имеет ли смысл перейти на автоУСН.

✅ Провели переговоры с клиентами и подписали допсоглашение о включении НДС в стоимость товаров, работ или услуг.

✅ Наладили управленческий учет

В 2026 году будет особенно важно аккуратно считать деньги бизнеса: следить за выручкой, расходами, рентабельностью, фиксировать обязательства и планировать траты. Всё перечисленное можно делать в сервисе Adesk — узнайте больше и попробуйте бесплатно.

Попробовать