Текущие и новые правила снижения штрафов

Текущие правила: если у бизнеса есть смягчающие обстоятельства, он может снизить размер налогового взыскания минимум в два раза в рамках ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025. Однако верхнего предела для снижения нет — штраф могут уменьшить и в 10, и в 50, и в 100 раз.

Верховный суд такой порядок не устраивает: по сути у компаний есть возможность избежать ответственности за нарушения, сославшись на обстоятельства. Поэтому систему решили пересмотреть.

Что изменится с 1 сентября 2026 года: при наличии смягчающих обстоятельств штраф разрешат уменьшить максимум в десять раз.

Какие штрафы можно уменьшить

Снизить можно любой штраф, даже если он изначально назначен в минимальном размере:

  • для самозанятых это 1 000 ₽;
  • для ИП — 3 000 ₽;
  • для компаний из реестра МСП — 10 000 ₽. 

Правило работает для большинства налоговых штрафов, с которыми сталкивается малый бизнес, например: 

  • за неуплату или недоплату налога из-за ошибок; 
  • за применение «серых» схем для снижения суммы налога или уклонения; 
  • за неуплату НДФЛ за сотрудника; 
  • за отсутствующую или несвоевременно сданную декларации по УСН/НДС, РСВ, 6-НДФЛ;
  • за непробитый чек самозанятого. 

Снизить можно только штраф: сумма налога и пени останется прежней.

Читайте также: Налоговые послабления для МСБ в 2026 году

Как снизить налоговые штрафы: обстоятельства и порядок действий

Чтобы уменьшить сумму штрафа, нужно хотя бы одно смягчающее обстоятельство. НК выделяет четыре базовых:

  • тяжелые личные или семейные обстоятельства;
  • угроза, принуждение или зависимость при совершении нарушения;
  • тяжелое материальное положение физлица;
  • иные обстоятельства, признанные инспекцией или судом.

На практике налоговая и суды учитывают дополнительные факторы: 

  • Незначительность нарушения: например, ненадолго просрочили подачу отчета или уплату налога.
  • Минимальная вина: например, не успели подготовиться к повышению налогов, потому что их ввели очень быстро, или заплатили неверно из-за отсутствия практики по новому закону.
  • Самостоятельно исправили нарушение: подали уточненную декларацию, доплатили налог или обеспечили положительное сальдо на ЕНС.
  • Тяжелое финансовое положение: для ИП — болезнь предпринимателя или близких, для компании — долги по зарплате, аренде, коммуналке и кредитам, убытки, санкционное давление.

    Тем не менее, если убытки вызваны уплатой налогов — это не смягчающее обстоятельство.
  • Положительная репутация компании: социальная направленность — медицина, образование, ЖКХ; рабочие места для людей с ограниченными возможностями; стабильная уплата налогов; благотворительность.

Перечень оснований открыт, то есть инспекция или суд вправе учесть любые другие факторы, если сочтут их объективно обоснованными.

ИП могут использовать все четыре основания из НК, а также — дополнительные. Для юрлиц — пункт «иные», включая финансовые трудности компании, репутацию и исправные выплаты налогов.

За одно смягчающее штраф снизят в два раза, за два — в четыре, за три — в шесть, за четыре — в восемь, за пять — в десять.

Исключение: если нарушение связано с дроблением бизнеса или другими схемами ухода от налогов через фиктивные ИП и компании, штраф снизят не больше чем в 2 раза, сколько бы обстоятельств ни было.

Порядок действий для снижения налоговых штрафов

Налоговая самостоятельно не ищет смягчающие обстоятельства, это задача того, кому назначен штраф. После того, как инспекция выявила нарушение, выдала акт проверки и решение о привлечении к ответственности, бизнес может обжаловать эти результаты в вышестоящем управлении ФНС, а затем — в арбитражном суде.

Пошаговый план, как снизить налоговые штрафы ⬇️

  1. Подайте в налоговую, которая проводила проверку, ходатайство о снижении штрафа. Сделать это нужно до даты, когда инспекция начнет выносить итоговое решение по акту. Определенной формы ходатайства нет, главное — указать в нем все подходящие смягчающие обстоятельства, реквизиты инспекции, персональные данные, номер и дату акта, краткое описание нарушения. Ссылки на нормы НК и аналогичную судебную практику усилят позицию.
  2. Подкрепите каждое обстоятельство документами. Подойдут медицинские справки, выписки по счетам, договоры аренды, отчеты об убытках, справки о благотворительности. Подтверждать нужно каждый заявленный факт.
  3. Дождитесь решения инспекции. Налоговая оценит материалы и вынесет вердикт.
  4. Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган,если налоговая отказала или снизила штраф меньше, чем вы ожидали. Срок подачи — один месяц с момента получения решения. В жалобе снова перечислите обстоятельства и приложите подтверждающие документы. Отдельным файлом ходатайство можно не оформлять: просьбу о снижении сразу включают в текст жалобы.

    Документы лучше подать лично или через представителя под отметку о приеме. Отправка почтой несет риск: письмо может не дойти до даты рассмотрения, и материалы просто не учтут.  
  5. Обратитесь в арбитражный суд, если вышестоящая инспекция оставила штраф без изменений,. Решение суда будет окончательным.

Чтобы штрафов было меньше

Снижение размера штрафа — это работа с последствиями. Надежнее заранее позаботиться о том, чтобы ошибки находить до проверки налоговой и вынесения решения о наказании.

Вот что поможет минимизировать риски:

  • Следите за изменениями в налоговом законодательстве. Подпишитесь на официальные каналы ФНС или профильные издания — так меньше шансов пропустить важное обновление. 
  • Проверяйте контрагентов перед сделкой. Работа с недобросовестными партнерами может обернуться претензиями налоговой к вашему бизнесу.

Читайте также: Проверка контрагентов: что нужно знать предпринимателю

  • Храните первичные документы в порядке: договоры, акты, накладные, чеки — все, что подтверждает операции. Без них сложно доказать правомерность расходов при проверке.
  • Ведите регулярный финучет. Когда собственник знает, что происходит в компании — проще вовремя увидеть риски: где не хватает денег на налоги, ушел не туда платеж или есть задержки по отчетности.

Сервис Adesk позволяет выстроить понятный и упорядоченный учет: он подтягивает операции из банков, распределяет их по статьям и формирует отчеты на основе актуальных данных. Это помогает собственнику держать ситуацию под контролем и вовремя реагировать на риски.

Еще в сервисе есть встроенный ИИ-помощник, который может ответить на любой финансовый вопрос. Например, какие смягчающие обстоятельства можно заявить по акту проверки и какие из них будут сильнее с учетом финансовых показателей бизнеса? Агент проанализирует данные и даст развернутую и аргументированную рекомендацию.

Попробовать Adesk можно бесплатно в течение 14 дней →