Лимиты по доходам на УСН 

С 1 января 2024 года начинают действовать новые лимиты по доходам предпринимателей, которые хотят оставаться на упрощенке. 

Порог для работы на упрощенке 6% или 15% теперь составит 199,35 млн ₽ в год, что почти на 11 млн выше, чем в 2023. 

Что же касается максимальной суммы для сохранения УСН — она выросла до 265,8 млн ₽. 

Лимиты для АУСН пока не изменились — максимальная сумма дохода для автоматизированной упрощенки сохраняется на уровне 60 млн ₽. 

Читайте также: АУСН — как перейти и какие налоги платить

НДФЛ для нерезидентов

Теперь ставка НДФЛ будет одинаковой и для резидентов, и для нерезидентов. Речь идет о 13% при доходе до 5 млн в год, и 15% при превышении этого лимита. 

Изменения коснутся сотрудников, которые физически находятся за рубежом, но работают в штате российской компании. 

Страховые взносы ИП увеличатся

Для индивидуальных предпринимателей повысили размер взноса «за себя» — того, что нужно платить независимо от наличия или отсутствия дохода. В 2024 году заплатить придется 49 500 ₽, что почти на 4 000 ₽ больше, чем в 2023. Если доход ИП будет выше 300 000 ₽, дополнительно в казну придется заплатить еще 1% от суммы дохода. 

изменение суммы страхов взносов 

Увеличение МРОТ

Нельзя сказать, что увеличение минимальной оплаты труда стало неожиданностью — это происходит каждый год, но всё же об этом тоже стоит сказать. В 2024 году МРОТ составит 19 242 ₽.

Действия бизнеса в этой ситуации стандартные — проверить трудовые договоры, поднять зарплаты и обновить локальные акты, если в них фигурирует МРОТ. 

Налоговая ставка при переезде ИП

С 1 января 2024 года индивидуальные предприниматели, которые сменили место жительства и прописку, могут работать по ставкам УСН, действующим в регионе. Это актуально для ИП, которые переезжают в регионы со льготными налоговыми ставками. К числу таких относятся, например, Республика Калмыкия, Приморский край, Мурманская область и другие регионы. 

Новый порядок уплаты налога на имущество

Если у вас есть собственный офис или складское помещение, учтите, что с 1 января 2024 начинают действовать новые правила.  

  1. Уведомление о предоставлении декларации нужно подать до 1 февраля. Рассмотрят его быстро — всего за 10 рабочих дней. 
  2. Максимальный срок подачи годовой декларации сократился — подать ее нужно до 25 февраля. 

Получается, что общий срок подачи отчетности сократился на месяц. 

Изменение сроков подачи декларации и уведомления

Новая форма декларации для ИП 

В 2023 году индивидуальные предприниматели подавали отчетность по двум разным формам. Это связано с тем, что обновленная форма появилась только 3 апреля. В итоге кто-то отчитался на старых бланках, кто-то уже на новых. 

В предстоящей отчетной кампании все смогут использовать новую форму. 

Новые формы отчетности за работников 

С 2024 года для отчетности работодатели должны использовать новые формы, утвержденные в сентябре 2023:

  1. 6-НДФЛ из приказа ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@
  2. РСВ из обновленного приказа ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@;

Также изменится форма ЕФС-1, но Социальный фонд России новый бланк пока не предоставил — можно ориентироваться на проект и следить за обновлениями.