Каким может быть денежный поток

Денежный поток — это все поступления и выплаты за определенный период по всем счетам компании. 

Существует три вида денежных потоков:

  • Операционный — связан с ежедневной деятельностью компании.  
  • Финансовый — кредиты, займы и дивиденды.  
  • Инвестиционный — вложения в бизнес для развития. 

Часто предприниматели не делят денежные потоки, а просто считают поступления и выбытия. Кто-то не знает о том, что это необходимо, а для кого-то это лишнее усложнение. Однако такой подход к учету может обернуться для компании кассовыми разрывами и другими неприятностями. 

Ситуация: в этом месяце вы открыли новый ресторан. Ремонт, закупка продуктов, найм персонала — денег потратили больше, чем заработали. Хочется расстроиться и подумать, что всё зря. Однако это не расходы, а долгосрочное вложение в бизнес, которое окупится в будущем. Чтобы видеть такие тонкости и не наломать дров, и нужно разделять денежные потоки. 

Еще 4 причины распределять денежные потоки:

  • Узнать эффективность бизнеса. Когда денежные потоки сливаются в один, может возникнуть ощущение мнимой прибыльности: деньги на счетах есть, всё в порядке. А на деле вы можете быть в минусе по основной деятельности, потому что, например, увеличилась стоимость сырья. Именно разделение денежных потоков помогает это увидеть и дает понимание, насколько компания эффективна, какие есть возможности роста и есть ли смысл вкладываться в бизнес дальше.  
  • Понять, способна ли компания избежать кассовых разрывов. Разделение денежных потоков помогает предсказывать и предотвращать кризисы. Отслеживание поступлений и выбытий по видам деятельности даёт понимание, хватает ли денег на все обязательные расходы. Если смешивать денежные потоки в кучу, может случится не самая простая для бизнеса ситуация: 
«Один из моих клиентов, видя миллионные остатки на рублевом счете в конце года, выплатил годовые премии всему коллективу (а это более тысячи человек). Коллектив был счастлив, государство, по-видимому, тоже (сколько дополнительных взносов 😊), но через какое-то время оказалось, что нечем расплачиваться с поставщиками. Разобрались в причине кассового разрыва. Оказалось, что в конце года пришла большая предоплата, на которую рассчитывали лишь в начале года следующего. А на самом деле компания работала недостаточно эффективно, и прибыли практически не было». 

из книги Н.Морозовой «О финансах легко и непринужденно» 
  • Убедиться в финансовой независимости. Финансовый денежный поток показывает, насколько компания самостоятельна в плане собственных средств: может она выплачивать кредиты и не уйти на дно или нет. 
  • Увидеть возможности роста. Инвестиционный денежный поток дает понимание, можно ли развивать компанию. Открыть новое направление, еще две точки, инвестировать ли — всё это помогает масштабировать бизнес, а значит — увеличивать прибыль. 

Деление денежных потоков подсвечивает как проблемы, так и сильные стороны бизнеса. Так двайте же разберемся в каждом из трех потоков!

Операционный денежный поток как база бизнеса

Этот денежный поток является фундаментом любого бизнеса, потому что связан с его операционной деятельностью.  

Операционная деятельность — это все расходы и доходы от повседневной работы компании.

Основная цель операционного денежного потока — это обеспечение финансовой стабильности и безопасности организации. 

Например, у вас кофейня. Каждый месяц закупаются кофейные зёрна, новые кофемашины, альтернативное молоко — это расходы от операционной деятельности. А оплата клиентами круассанов, тарталеток и капуччино на кокосовом — доходы.  

Или у вас завод, куда закупается сырье для производства, платится зарплата мастерам в цехах и приходит оплата от клиентов за товар — это тоже операционной денежный поток. 

К операционной деятельности относится и ремонт оборудования, и зарплата HR, который нанимает сотрудников для производства. Это расходы, которые не влияют напрямую на продажу товаров и услуг, но без них работа встанет. Поэтому починка кофемашины, принятие на работу бариста и ремонт станка — операционная деятельность. 

Операционный денежный поток может быть как положительным, так и отрицательным. Если денег от клиентов хватает на обязательные расходы и еще остается — замечательно, вы в плюсе. Уход в минус часто связан с рассрочками или наличием постоплаты, которые задерживаются. 

Финансовый денежный поток как внешняя помощь бизнесу

Этот денежный поток поддерживает операционку с помощью внешних вложений, поэтому соотносится с финансовой деятельностью.

Финансовая деятельность — всё, что связано с внешним финансированием: получение и выплата кредитов и займов, дивидендов.  

Основная цель финансового денежного потока — поддержка операционки в случае необходимости.   

Например, вы понимаете, что в этом месяце точно не хватит денег на выплаты зарплат, потому что были закуплены дорогостоящие станки для производства. Вы вкладываете личные средства для закрытия обязательных расходов — это и будет финансовый денежный поток. 

Получение кредита — пример поступления с финансовой деятельности, а выплата тела кредита и дивидендов — выбытия.

Кстати, тело кредита — это финансовая деятельность. Вы возвращаете деньги, которые как бы «арендовали» у банка, а проценты — это операционка. Вы выплачиваете их из кармана бизнеса, поскольку кредит использовался для нужд компании. 

Инвестиционный денежный поток как буст для бизнеса 

Именно этот денежный поток помогает развитию бизнеса и выведению его на новый уровень, поэтому связан с инвестиционной деятельностью. 

Инвестиционная деятельность — это вложения в бизнес, покупка внеоборотных активов, которые долгое время будут приносить пользу. 

Его основная цель — создание новых источников дохода и расширение бизнеса.

Покупка мощного компьютера для разработчика или нового станка на завод — это инвестиционные расходы. Деньги вкладываются с расчетом на будущую окупаемость. 

Здесь тоже есть свой нюанс: открытие новой точки — это инвестиция, а вот её обслуживания во время работы — это операционные расходы, так как  связаны с повседневной деятельностью компании. 

Пример: вы открыли новый салон красоты. Затраты на ремонт, закупка брашингов, проведение отопления — это инвестиционные расходы. Аренда помещения, зарплаты сотрудникам, закупка материалов во время работы салона — операционка. 

Важно рассчитывать свои силы и инвестировать правильно, чтобы не нарваться на отсутствие денег или невозможность продать товар. 

Александр закупил большую партию очищенных семечек, а они не продавались, хоть убей (по-видимому, потому что это вредно для зубов). Тогда он придумал изготовить из них козинаки. Козинаки пошли на ура. 

Денежный поток и способы его учета 

Денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств или ДДС. Именно он раскрывает, может ли компания функционировать: вовремя оплачивать все обязательные расходы, кредиты, выплачивать дивиденды собственнику. 

Вести отчет ДДС можно по-разному:  

Первый вариант: таблицы в Excel или Google Sheets. Основная сложность: ведение вручную и риск запутаться в потоке цифр. Это вызывает много трудностей, но если вам подходит такой вариант — ловите наш гайд «Как составить отчет ДДС». 

Второй вариант: использование специального сервиса, например, Adesk. 

В чём преимущество второго варианта?

  • понятный интерфейс —  разберетесь, даже если раньше никогда не имели дел с финансовым учетом и специализированными сервисами;
  • автоматизация большинства процессов: загрузка всех денежных операций, распределение их по статьям и проектам, разделение платежей на части и много чего еще;
  • отчеты, которые строятся в соответствии с вашими данными; 
  • наглядные графики, которые помогают быстро сориентироваться, если приближается кассовый разрыв и иные неприятности. 

Попробовать сервис можно бесплатно в течение 14 дней: познакомитесь с инструментами, оцените возможности и увидите сами, что делить операции по видам деятельности — легко и очень полезно для стабильности компании. 

Попробовать бесплатно →