Что изменится для бизнеса

29 сентября на рассмотрение в Госдуму внесли законопроект, который содержал поправки в НК РФ. Среди предложенных изменений было повышение ставки НДС с 20 до 22%, снижение лимитов для ПСН и УСН, отмена льгот и другие. 

К третьем чтению содержание законопроекта немного изменилось — некоторые пункты были отменены, а часть — смягчили. Итоговый список основных изменений НК РФ с 1 января 2026 года выглядит так:

  • увеличение НДС с 20 до 22%;
  • снижение лимитов для УСН и ПСН до 20 млн в 2026 году, до 15 млн — в 2027 и до 10 млн — в 2028; 
  • отмена льгот по страховым взносам для МСП — большинство отраслей перейдут на общий тариф 30%;
  • ужесточение административного контроля со стороны ФНС через цифровые сервисы и новые правила. 
Пункты, которые вообще исключили из итоговой версии документа касаются отраслевых решений. Например, для грузоперевозок и розничной торговли сохранили возможность применять ПСН, а для IT-компаний оставили льготу по НДС, если они разрабатывают софт для реестра отечественного ПО.

МинФин в лице министра финансов Антона Силуанова объясняет предстоящие изменения так: повышение стандартной ставки НДС — мера с наименее негативным влиянием на экономику. Чуть ранее представители Министерства подчеркивали, что поправки в НК РФ направлены на корректировку инфляции, снижение ключевой ставки, а также борьбу с дроблением бизнеса.

Что означают поправки для малого и среднего бизнеса

Снижение порога до 20 млн ₽, а затем и до 10 млн ₽ затронет прежде всего малый бизнес: плательщиками налога на добавленную стоимость станут мастерские, ателье, небольшие кафе. Кроме основного налога на УСН в 6% или 15% компании и ИП будут платить налог на добавленную стоимость.

НДС будет расти вместе с годовыми доходами: чем больше зарабатывает компания, тем выше налоговая ставка.

Годовой доходНДС
до 20 млн ₽0%
от 20 до 250 млн ₽5% без права на вычеты
от 250 до 450 млн ₽7% без права на вычеты
свыше 450 млн ₽22% с правом на вычеты, но утратой УСН*

* Если компания превысила порог по доходам в 450 млн ₽, она теряет право на применение упрощенной системы налогообложения и переводится на ОСНО с 1 числа месяца, в котором произошло превышение.

Если бизнес отработал 2025 год и по его итогам перевалил за отметку 20 млн ₽, обязанность платить НДС возникнет уже с 1 января 2026. Если в 2025 порог не был превышен или речь идет о новом бизнесе, платить налог не придется до достижения лимита 20 млн ₽. 

Аналогично обязанность по уплате НДС будет определяться в 2027 и 2028 годах: если в 2026 компания получит доход больше 15 млн ₽, с 1 января 2027 она автоматически станет плательщиком налога на добавленную стоимость. 
Алла Потехина
Финансовый эксперт Adesk

Изменения ставят компании перед выбором: поднимать цены или жертвовать маржой, а когда на товар или услугу наценка и так небольшая, выбора не остается. Если компания импортирует что-то из-за рубежа, ей потребуется обеспечить еще и дополнительные оборотные средства — налог придется платить авансом до того, как товары пересекут границу РФ.

Всё это вместе с прогнозами по инфляции может вызвать рост цен на 15–30%, ведь каждое звено цепочки производства продукта или услуги заложит в себестоимость расходы, которые придется нести в связи с изменениями и сопутствующими рисками.

Из положительных моментов: для льготных категорий товаров сохранится ставка НДС 10%, а компаниям на ОСНО входящий НДС оптимизирует налоговую нагрузку за счет безопасной доли налоговых вычетов.
Алла Потехина,
финансист, эксперт сервиса финучета Adesk

Что сделать бизнесу прямо сейчас

Чтобы не просто выжить, а хоть как-то адаптироваться и сохранить возможности для развития, малому и среднему бизнесу лучше начать действовать уже сейчас:

  1. Проанализируйте текущее состояние компании. Аудит поможет выявить критические точки в бизнесе и составить план по их усилению. 
  2. Постройте финансовую модель. Составьте финмодель на остаток 2025 и перспективную модель следующего года. Важно предусмотреть несколько сценариев с учетом новой налоговой нагрузки: 22% НДС, УСН+5% НДС, УСН+7% НДС, не забудьте также учесть отмену льгот по страховым взносам. Если у вас нет наработок финмодели, по этой ссылке можно скачать наш бесплатный шаблон. 
  3. Выберите налоговый режим на 2026. Исходя из сценария развития компании, определитесь с налоговым режимом и, если необходимо, подайте заявление на его смену — сделать это нужно до 31 декабря 2025 года.
  4. Пересмотрите систему ценообразования. Если в маржинальность не вписать новые вводные данные налоговой реформы, бизнесу не удержаться на плаву. Важно также проработать договорные отношения с текущими контрагентами на предмет изменения цен.
  5. Привлеките в команду квалифицированного бухгалтера — в штат или на аутсорсе. Он поможет своевременно и точно закрывать необходимую отчетность — вопрос налогового администрирования становится более строгим по содержанию и в части сроков уплаты налогов.
  6. Продумайте стратегию по работе с ФОТ. Отмена льгот по страховым взносам ведет к прямому увеличению расходов на фонд оплаты труда. Подумайте, как найти баланс между сохранением конкурентных зарплат и контролем издержек. 
  7. Перенастройте системы ЭДО. С 1 января 2026 года ФНС отменяет старые форматы электронных товарных накладных и актов. Единственным легитимным электронным документом будет универсальный передаточный документ (УПД).
  8. Внедрите управленческий учет. Ведение учета в компании и регламентирование процессов теперь не являются второстепенными. Если финансово-управленческий учет в компании велся «на коленке» или не велся вообще, важно уже сейчас начать контролировать денежные потоки и эффективно управлять затратами. Для этих целей попробуйте Adesk — он легко внедряется и экономит время предпринимателей благодаря автоматизации. После регистрации у вас будет 14 бесплатных дней доступа, чтобы познакомиться с возможностями сервиса. 

Малому и среднему бизнесу больше нельзя ждать — нужно уже сейчас внедрять системный подход, последовательное планирование и прогноз последствий, иначе к изменениям адаптироваться просто не получится.