В какие отчеты полезно заглядывать собственнику

Есть три базовых управленческих отчета, которые важны для любого бизнеса — будь то магазин на маркетплейсе или строительная фирма.

  1. ДДС — показывает есть ли живые деньги.
  2. ОПиУ — зарабатывает ли бизнес.
  3. Баланс — что есть у компании и насколько она устойчива.

Скорее всего, что-то подобное вы читали уже тысячу раз — в статьях, на курсах, в книгах или где-то еще. Но вопрос: как предпринимателю, у которого нет финансового образования, работать с этими отчетами? — остался открытым. С ним и будем разбираться в этой статье.

Понимание финансов — это не про бухгалтерию, это про зрелость, управление и свободу выбора. И это точно можно освоить — шаг за шагом, отчет за отчетом.
Екатерина Катаева
финансовый директор,
руководитель компании «Баланс Бизнеса с K&C»

Отчет ДДС: сколько есть денег

Отчет о движении денежных средств показывает, как ни странно, движение денег: сколько пришло на расчетный счет и в кассу. Это отчет про «жизнь» бизнеса, который отвечает на вопрос: есть ли у нас деньги прямо сейчас, чтобы платить поставщикам, арендодателю, сотрудникам, государству?

Куда смотреть в отчете ДДС собственнику бизнеса

  • Остаток на начало/конец периода — как меняется «денежная подушка» — становится больше или уменьшается.
  • Операционный денежный поток — то, что приносит/забирает деньги из операционной деятельности. Если показатель плюсовой — хорошо, если минусовой — бизнес «проедает» деньги и не окупает сам себя.
  • Инвестиционный и финансовый потоки — траты на развитие, займы, возвраты кредитов. Важно не просто смотреть на показатели, а понимать, чем вызваны изменения.
  • Детализация по статьям — на что уходят деньги: зарплаты, аренда, реклама. Это позволяет контролировать управляемые расходы.

🚩 При анализе отчета ДДС обратите внимание на стабильность поступлений: чем более они предсказуемые, тем меньше риск попасть в кассовый разрыв. Также полезно периодически соотносить темп роста расходов и доходов, особенно по регулярным платежам — если тратить вы стали больше, а денег поступает также или меньше, значит, что-то идет не так.

Вопросы, которые полезно задать себе при работе с ДДС:

  • Достаточно ли нам средств на ближайшие 2–3 недели?
  • Почему деньги на счетах есть, но мы в кассовом разрыве?
  • Какие платежи можно перенести или сократить?
  • Есть ли зависимость от 1–2 крупных клиентов?

Отчет ОПиУ: приносит ли бизнес прибыль

Отчет о прибылях и убытках показывает, насколько бизнес прибыльный и эффективный. Даже если денег в кассе сейчас достаточно, важно понимать приносит ли бизнес прибыль или вы работаете в ноль/ в минус и просто этого не видите.

Куда смотреть в ОПиУ собственнику бизнеса

  • Выручка — насколько стабильно растет и растет ли.
  • Себестоимость продаж — сколько уходит на производство или закупку товаров/услуг.
  • Валовая прибыль — выручка минус себестоимость. Показывает, что остается на покрытие остальных расходов.
  • Операционные расходы — аренда, зарплаты, реклама: растут, стоят на месте или падают. Резкий скачок — это тревожный звонок.
  • Чистая прибыль — сколько осталось после вычета всех расходов.
  • Маржинальность (в процентах) — какой % выручки превращается в прибыль. Важно отслеживать по каждому продукту/услуге.

🚩При анализе ОПиУ обратите внимание на соотношение выручки и прибыли: если первая растет, а вторая падает, значит, расходы увеличиваются, а эффективность — нет. О недостаточной эффективности говорит также низкая или отрицательная маржинальность.

Вопросы, которые полезно задать себе при работе с ОПиУ:

  • Сколько прибыли мы зарабатываем с каждой 1 000 ₽ выручки?
  • Какие статьи расходов растут быстрее выручки?
  • Какие направления приносят нам деньги, а какие — тянут вниз?

Отчет баланс: что у нас есть

Баланс — это «моментальный снимок» бизнеса: он показывает, есть ли подушка безопасности, сколько у компании долгов, и может ли она пережить сложный период. Это отчет про устойчивость и финансовое здоровье.

Куда смотреть в балансе собственнику бизнеса

  • Оборотные активы — деньги, дебиторка, запасы, то есть всё то, что можно превратить в деньги.
  • Обязательства — кому и сколько мы должны: поставщики, налоги, кредиты.
  • Собственный капитал — чем «богат» бизнес. Если собственный капитал растет — компания развивается.
  • Соотношение активов и обязательств — если долгов больше, чем активов, — это риск.

Вопросы, которые полезно задать себе при работе с балансом:

  • Сколько средств мы можем быстро получить в случае необходимости?
  • Что будет, если нам нужно будет вернуть все долги сейчас?
  • Мы развиваемся на свои деньги или только за счет заимствований?

Как связать данные из трех отчетов

ДДС, ОПиУ и баланс — части одной системы. Они помогают посмотреть на бизнес с разных сторон, а вместе — дают собственнику полную картину. По этой причине важно «читать» отчеты не только по отдельности, но и видеть взаимосвязь между ними. Например:

  • Если в ОПиУ есть прибыль, а в ДДС нет денег — значит, прибыль «бумажная», и деньги где-то зависли, например, в дебиторке.
  • Если в Балансе большие долги, а в ОПиУ нет прибыли — вы зарабатываете меньше, чем должны.
  • Если в Балансе вырос капитал, а в ОПиУ ноль — проверьте, откуда рост: может, это переоценка, а не реальная прибыль.

Таких взаимосвязей можно насобирать еще несколько десятков, и вы научитесь их видеть, как только сделаете управленческую отчетность частью рабочего процесса и базой для принятия решений.

3 полезных совета для собственника

  • Следите за согласованностью данных в отчетах — это ключ к прозрачности и грамотным решениям. Вот шпаргалка, которая поможет выявить неточности, если они есть:
✅ Прибыль из ОПиУ должна быть отражена в Балансе как рост капитала.

✅ Чистый денежный поток из ДДС должен влиять на изменения в остатках по деньгам в Балансе.

✅ Рост дебиторки в Балансе должен соответствовать отсутствию денег в ДДС при росте выручки в ОПиУ.

Если отчеты «не бьются» — значит, где-то ошибка или важная деталь ускользает.
  • Смотрите в отчеты регулярно. В ДДС — минимум раз в неделю, а лучше — каждый день смотреть остатки и ближайшие платежи. ОПиУ и Баланс — раз в месяц, в идеале — после закрытия каждого периода.
  • Вникайте в детали. Даже если у вас есть финансовый директор или другой помощник, который составляет отчеты — углубляйтесь. Задавайте вопросы, пытайтесь разобраться в тонкостях, смотрите на показатели по отдельности и в комплексе — только так у вас будет полная картина, которая действительно поможет принимать решения.