1. Что такое налоговый вычет для предпринимателей?

Если вы открыли свое дело или решили купить помещение для бизнеса, государство готово вам помогать и предлагает варианты поддержки. Например, вы можете уменьшить сумму, с которой будете платить налоги на доход физических лиц, или вернуть часть уже уплаченных налогов. 

Речь идет про налоговый вычет для предпринимателей — возможность снизить сумму налога, который подлежит уплате в бюджет.

Для этого нужно быть налоговым резидентом РФ, работать на ОСН и платить тут НДФЛ. Еще одно условие — прожить в России от 183 дней за 12 месяцев подряд.

2. Есть ли налоговый вычет для специальных налоговых режимов?

Если вы ИП и пользуетесь УСН, ЕНВД, ЕСХН или платите за патент, то налоговый вычет вам не дадут. Но если у вас есть другие доходы, с которых вы платите НДФЛ по ставке 13%, то вы можете оформить налоговый вычет.

3. Какие вычеты может оформить предприниматель?

Профессиональный вычет

Этот вычет могут использовать предприниматели, которые развивают бизнес и тратят на это деньги. Чтобы не платить налог со всех доходов, подготовьте документы, которые подтвердят ваши расходы, и отправляйтесь с ними в налоговую.

Какие документы понадобятся? Это зависит от того, на что вы потратили деньги. Арендовали склад? — возьмите договор аренды, закупили крупную партию материалов для производства прикроватных тумбочек? — готовьте соглашение с поставщиком сырья.

Если налоговая примет ваши документы, вы заплатите 13% налога с разницы между доходами и расходами. Если нет — 20% налога со всей суммы доходов. 

Что сделать: соберите чеки, платежки, договоры об оказании услуг и отправьте их в налоговую. 

Например, предприниматель заработал 2 000 000 ₽ и должен заплатить НДФЛ 260 000 ₽. Но он купил оборудование за 700 000 ₽, отдал договор с магазином и чеки в ИФНС, чтобы получить налоговый вычет.

(2 000 000 ₽ −700 000 ₽) * 13% = 169 000 ₽

Имущественный вычет

Такой вычет — это как скидка от государства за вложения в недвижимость. Допустим, что вы купили здание под склад или построили дом для семьи и подали документы на вычет. Государство вернет часть денег от покупки или строительства.

Размер вычета: 13% от цены имущества

Есть несколько вариантов получения имущественного вычета:

  • когда что-то покупаете или строите, то можете вернуть до 260 000 ₽. 
  • если платите банку проценты по ипотеке, получится вернуть до 390 000 ₽. 

Что сделать: передать в налоговую договор о покупке, выписку из ЕГРН, договор на кредит с банком, если вы оформляли ипотеку.

Индивидуальный предприниматель купил помещение под склад за 1 500 000 ₽. Он оформил имущественный вычет и вернул 195 000 ₽. Остаток от максимальной суммы 65 000 ₽ он сможет оформить, если купит еще какую-то недвижимость.

Стандартный вычет

Этот вычет могут получить:

  • предприниматели с детьми;
  • инвалиды I и II групп, люди, пострадавшие от лучевой болезни из-за аварии на Чернобыльской АЭС, и другие льготные категории.

Размер вычета: от 500 ₽ до 12 000 ₽ в месяц

Чем больше детей в семье, тем больше вычет может получить родитель-предприниматель. За первого и второго ребенка — по 1 400 ₽, за третьего и последующего — 3 000 ₽, за ребенка-инвалида — до 12 000 ₽. После оформления свидетельства о рождении у вас есть возможность подать документы на такой вычет. И пока дети растут и учатся, родители могут платить меньше налогов.

Но есть ограничение: когда доход за год станет больше 350 000 ₽, право на вычет исчезнет. Если каждый месяц родитель зарабатывает по 50 000 ₽, то вычет он сможет получать с января по июль. Но если в августе доход превысит 350 000 ₽, то налог нужно платить полностью.

Что сделать: приготовьте копию свидетельства о рождении детей, возьмите справку со школы или университета. А если вы относитесь к льготной категории, подтвердите наличие льготы, например, справкой об инвалидности.

Например, предприниматель получает доход 150 000 ₽ и платит НДФЛ 19 500 ₽. Он оформляет вычет за двоих детей по 1 400 ₽ за каждого, поэтому его налогооблагаемая база уменьшается на 2 800 ₽. Инспекция посчитает ему налог от 147 200 ₽, и он заплатит 19 136 ₽. Вычет он оформляет только за два месяца, потому что с марта его суммарный доход превысит 350 000 ₽.

Социальный вычет

Его могут получить предприниматели, которые платили за лечение, страховку, обучение для себя или родственников, переводили деньги на благотворительность. 

Размер вычета: лимит налогового вычета — это 13% от 150 000 ₽, но есть исключения. Если ваши дети учатся на коммерческой основе в вузе, ходят на платные кружки, то вы можете сверх лимита получить вычет до 110 000 ₽ на каждого ребенка. 

Чтобы восстановить часть своих расходов на дорогостоящее лечение, вы также можете воспользоваться налоговым вычетом. Но не медицинские услуги, за которые вы заплатили, относятся к дорогостоящим и дают право на вычет. Это должны быть процедуры из специального перечня, например, если сделали ЭКО или заменили сустав. За эти процедуры можно вернуть налог больше установленного лимита по фактическим затратам.

Что сделать: подтвердите расходы.

Предприниматель в 2023 году учился на курсах по управлению персоналом и заплатил 120 000 ₽. В этом же году он лечился в частной клинике и заплатил 40 000 ₽. В 2024 году он подал в ИФНС декларацию, договор об обучении, справку об оплате медицинских услуг. 

После проверки документов налоговая вернет ему часть уплаченного налога. Это 13% от суммы расходов на обучение и лечение, но не больше 19 500 ₽. Для расчета инспекторы будут учитывать только затраты на сумму до 150 000 ₽, хотя предприниматель потратил больше. 

В следующем году он сможет подать на вычет за свои расходы в 2024 году.

Читайте также: Курсы для предпринимателей: куда пойти учиться, чтобы стать эффективнее

Инвестиционный вычет

Вычет для предпринимателей, которые совершают операции с ценными бумагами. 

Размер вычета: до 400 000 ₽, если продадите ценные бумаги, которыми владели более трех лет. Также у вас появится право на вычет, если внесете деньги на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), либо заработаете на продаже ценных бумаг на ИИС, открытом до 31 декабря 2023 года.

Что сделать: подтвердите поступление денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.

Предприниматель купил акции через индивидуальный инвестиционный счет на 500 000 ₽. Через четыре года акции подорожали до 600 000 ₽. Значит на этих операциях он заработал 100 000 ₽. Теперь предприниматель может уменьшить доход, с которого надо платить налоги, на 100 000 ₽.

4. Когда и как подать документы на налоговый вычет?

Подать документы можно в течение года после того, как появилось право на налоговый вычет. Но есть нюанс: обязательно нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Документы на социальный налоговый вычет можно подать в любое время года, это не зависит от подачи декларации.

Документы можно унести в инспекцию лично, отправить заказным письмом или добавить через личный кабинет налогоплательщика. Процесс рассмотрения документов длительный — ИФНС берет целых три месяца. 

5. Можно ли получить вычет за предыдущие годы?

Иногда можно получить деньги за прошлые годы. Если вы купили жилье в 2021 году, но не знали о возможности оформить налоговый вычет, у вас есть право в 2024 году подать декларацию и получить вычет за три предыдущих года.

6. Что делать, если я не могу предоставить все необходимые документы для получения вычета?

Если у вас нет каких-то документов, можно обратиться в налоговую инспекцию за консультацией. 

Например, если вы хотите получить социальный вычет за обучение, но не можете предоставить копию договора с учебным заведением, вы уточняете у налогового инспектора, что делать. Специалист подскажет, есть ли другие варианты, например, подать заявление о получении налогового вычета без копии договора или запросить его дубликат в учебном заведении, предоставить чеки, квитанции, выписки с банковского счета, получить справку о факте обучения. 

7. Как налоговая инспекция проверяет правомерность получения вычета?

Налоговая проверяет все документы и декларацию 3-НДФЛ. Иногда они просят дополнительную информацию в других госорганах, например, в Росреестре. После этого налоговая решает, дать предпринимателю вычет или нет.

8. Что делать, если налоговая инспекция отказала в вычете?

Когда вы отправляете декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, в течение одного рабочего дня сообщают, приняли ее или нет. Если подаете декларацию через Госуслуги, то узнаете об этом в личном кабинете.

Если налоговая отказала в вычете, посмотрите почему. Может быть, вы ошиблись в документах, что-то не дописали, подали их не в ту инспекцию или заполнили старую форму. Тогда исправьте ошибки и отправьте все заново. Количество раз для уточнения данных в декларации не ограничивается, а если налоговая запросила пояснения, то на это у вас есть пять рабочих дней.

Думаете, что отказ несправедливый — попробуйте решить вопрос в вышестоящем налоговом органе или суде.

А как обстоят дела с самозанятыми? 

Самозанятый платит налоги по ставкам 4% и 6%, поэтому не сможет оформить вычеты. 

Исключение, когда он может претендовать на вычеты: 

  • самозанятый работает по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • платит 13 % НДФЛ за другие доходы, например, сдачу в аренду квартиры.

После регистрации самозанятый один раз получает специальный налоговый бонус 10 000 ₽. Он снижает налоговую нагрузку для доходов от физических лиц с 4% до 3%, а для доходов от ИП или организаций — с 6% до 4%.