Новые пороги применения УСН

Лимиты для применения упрощенки индексируют каждый год. Максимальные цифры на 2025 уже утверждены — теперь применять УСН вправе индивидуальные предприниматели и юридические лица, соответствующие требованиям:

  • годовой доход не превышает 450 млн ₽ (в 2024 максимальная сумма была 265,8 млн ₽);
  • остаточная стоимость основных средств не выше 200 млн ₽;
  • в компании работает не больше 130 сотрудников.

Чтобы перейти на УСН со следующего года, совокупный доход за 9 месяцев работы в 2024 году должен быть не больше 337,5 млн ₽ (было 149,5 млн ₽).

Отмена повышенных ставок на УСН

С 2021 года действовали повышенные ставки по УСН — 8% при объекте «Доходы» и 20%, если компания применяет объект «Доходы минус расходы». Эти ставки вступали в силу, если компания превышала установленные лимиты применения УСН.

С 2025 года повышенные ставки отменяются — теперь все компании, работающие на упрощенке, будут платить налог по стандартным ставкам 6% или 15% в зависимости от объекта налогообложения.

НДС на УСН

До 2025 компании, работающие на УСН были освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Был ряд исключения, например юрлица и ИП, которые ввозили товары из-за рубежа или являлись налоговыми агентами — они платили НДС.

С 2025 освобождены от уплаты этого налога будут только те компании, доход которых не превышает 60 млн ₽ в год. Остальным ИП и юридическим лицам предстоит выбрать:

  • Получить возможность на вычеты по НДС — тогда надо будет заплатить налог по упрощенке + НДС по ставке 20%.
  • Платить НДС по ставке 5 или 7% (в зависимости от годового дохода) + налог по УСН, но тогда получить вычет не получится.

Читайте также: Платим НДС по-новому: кого коснутся налоговые изменения для УСН

Прогрессивная шкала НДФЛ

Одна из самых обсуждаемых тем 2024 года, породившая множество шуток — прогрессивная шкала НДФЛ. Эта мера позволит пополнить бюджет страны на дополнительные 533 млрд ₽ — такими расчетами поделились в Минфине.

Теперь система будет работать так: с доходов физических лиц будет отчисляться НДФЛ по базовой ставке 13%, а если в течение года совокупный доход превысит 2,4 млн ₽, вступят в силу повышенные ставки — действовать они будут только на сумму превышения:

15% — для доходов от 2,4 до 5 млн ₽

18% — от 5 до 20 млн ₽

20% — от 20 до 50 млн ₽

22% — свыше 50 млн ₽.

Налог на прибыль для IT-компаний

В 2022 государством была разработана мера поддержки для ИТ-компаний — они могли не платить налог на прибыль, если получили аккредитацию и получали минимум 70% выручки от профильной деятельности

С 2025 мера действовать перестает: теперь IT-компании будут платить налог на прибыль — ставка составит 5%.

С одной стороны, дополнительные 5% расходов лишают компании некоторых возможностей: если раньше у бизнеса были дополнительные свободные средства на удержание кадров и развитие компании, то теперь придется затянуть пояса. С другой — до 2022 налог платили по ставке 20%.

Налог на прибыль на ОСНО

Сейчас компании, которые работают на ОСН, платят налог в размере 20% от прибыли. С 2025 ставка вырастает до 25%, из которых 8% поступит в федеральный бюджет, а 17% — в казну региона, где юрлицо осуществляет деятельность.

В новых условиях важно грамотно распоряжаться финансами бизнеса: не допускать лишних трат, следить за рентабельностью проектов и направлений, откладывать часть прибыли в фонд на случай форс-мажоров.

Вести финансовый учет и принимать грамотные решения помогает сервис Adesk. Ключевые финансовые отчеты, наглядные графики, проектный учет, гибкие настройки автоматизации — всё это помогает держать руку на пульсе и понимать, что происходит с деньгами бизнеса, и при этом экономить время. Вы можете попробовать сервис бесплатно — после простой регистрации подарим 14 дней на знакомство с Adesk.

Попробовать

Амнистия за дробление бизнеса

Дробление бизнеса — разделение деятельности между несколькими компаниями, с целью уменьшить налоговую нагрузку (за счет сохранения спецрежимов).

До 2024 года термина «дробление бизнеса» не существовало, но на фоне многочисленных громких случаев, государство добавило его в налоговое законодательство, вместе с еще одним: «добровольный отказ от дробления».

Если налоговая находит признаки дробления, компании назначат штраф, обяжут заплатить неуплаченные налоги и пени. В некоторых случаях, когда сумма недоимки большая, ФСН вправе направить материалы в следственный комитет и попросить государство привлечь нарушителя к уголовной ответственности.

Благодаря закону о налоговой амнистии, который проявился летом 2024, в 2025–2026 году у бизнеса появляется возможность добровольно отказаться от дробления. Государство готово простить налоги, пени и штрафы, если компания перестанет искусственно занижать налоговую нагрузку.

Попасть под амнистию смогут компании, у которых обнаружат признаки дробления при налоговой проверке.

Новые группы маркируемых товаров

Кроме глобальной налоговой реформы, бизнес ждут и другие изменения, в том числе по части маркировки товаров. Уже с 1 сентября 2024 появились новые группы, для которых обязательна маркировка, а в 2025 году эту сферу ждет очередная порция изменений, например:

  • Ветпрепараты. С 1 октября 2024 продавать такие товары без маркировки запрещено, а с 1 марта 2025 придется сообщать о выводе из оборота каждой единицы.
  • Растительные масла. С 1 октября 2024 наносить DataMatrix-коды нужно на масла в стекле и полимерной упаковке, а с 1 февраля 2025 — на масла в любой таре.
  • Корма для животных. С 1 октября маркировка обязательна для сухих кормов, а с 1 марта 2025 нужно будет наносить ее и на влажные.

В 2025 году в список обязательных для маркировки добавят новые товарные группы — нижнее белье, купальники, головные уборы, перчатки и другие. На данный момент известно о 12 позициях.

Черный список работодателей

С 1 января на сайте Роструда заработает реестр недобросовестных работодателей — там будут фиксироваться данные о компаниях, которые нарушают трудовое законодательство: прикрывают трудовые отношения гражданско-правовыми.

Реестр будет открытым — любой человек сможет проверить интересующую компанию. Чтобы организацию исключили из списка, необходимо не повторять нарушение в течение года.

Читайте также: Как бизнесу работать с самозанятыми в 2024 году, чтобы не нажить себе проблем