Финансы
Бизнес
Маркетинг
Кейсы
Новости
Подписаться
Телеграм-канал
Что такое АУСН и кому подойдет
Изначально автоупрощенку запустили в четырех субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Ежегодно к эксперименту подключаются новые регионы: с 2025 года АвтоУСН можно применять в Магаданской, Владимирской, Астраханской областях и других регионах, а также в городе Байконур. Актуальный перечень субъектов смотрите на сайте ФНС.
Кто имеет право применять АвтоУСН. На спецрежиме могут работать предприниматели и компании, которые:
- Укладываются в лимиты по доходу, численности персонала и стоимости основных средств. На автоматизированной упрощенке порог по доходу — 60 млн ₽ в год, число сотрудников — до 5 человек, а стоимость основных средств — до 150 млн ₽.
- Работают с сотрудниками по трудовому договору и выплачивают «белую зарплату».
- Не планируют масштабирование в ближайшие 1–2 года.
- Не работают с контрагентами на НДС.
- Имеют счет в одном из аккредитованных Федеральной налоговой службой банков.
- Скрупулезно ведут кассовый учет. ФНС рассчитывает налоги на основе операций по счету, все расчеты должны быть прозрачны.
Кому запрещено работать на автоупрощенке. На автоматической УСН есть ряд ограничений, поэтому систему нельзя применять если:
- у компании есть филиалы и обособленные подразделения;
- доля участия других организаций в бизнесе более 25%;
- в организации работают сотрудники-нерезиденты или работники с правом на досрочную пенсию;
- компания является участником договоров простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления, концессий, а также тем, кто работает по договорам поручения, комиссии или агентским схемам.
Также АУСН не могут применять банки и внебанковские кредитные организации.
Особенности АУСН
Есть компаний, которым платить НДС на упрощенке или сразу перейти на общую систему может быть выгоднее. К ним относятся:
- Торговые компании, закупающие товары с НДС. На автоупрощенке налог на добавленную стоимость нельзя принять к вычету, а значит, НДС нужно оплачивать за свой счет. Для ритейла это невыгодно.
- Производство, логистические и строительные компании. В этих сферах где расходы велики, и ставка 20 % на «Доходы минус расходы» может оказаться выше, чем УСН 15 % или ОСН.
- Организации, которые работают с крупными заказчиками, госструктурами или B2B-клиентами, которым нужен НДС на вычет.
- Бизнесам, которые планируют вырасти выше лимитов, нанять больше сотрудников или расшириться территориально.
Автоупрощенка выгодна предпринимателям и организациям, которые работают в экономической сфере без значительных материальных затрат и с высоким фондом оплаты труда. Например, консалтинговым компаниям, дизайн-студиям, онлайн-школам, IT, маркетинговым агентствам и небольшим сервисным компаниям.
Плюсы АУСН
Нулевая ставка страховых взносов за сотрудников. На спецрежиме нужно платить только взнос на травматизм на весь персонал в размере 2 959 ₽.
Налоги рассчитываются автоматически. Их налоговики считают на основе поступлений и выплат по банковскому расчетному счету и операций по онлайн-кассам. Это позволяет предпринимателю сэкономить на услугах бухгалтера, а иногда и вовсе отказаться от него. Также благодаря автоматической синхронизации с банком ошибки в итоговой отчетности сводятся к минимуму.
Прозрачность налоговой нагрузки — налог всегда считается одинаково, без «креатива» в трактовке расходов.
Предприниматель освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов за себя. При этом, если планируете в будущем получать пенсию — можно делать взносы в ПФР самостоятельно.
Отчетности значительно меньше. Нет необходимости вести книгу учета доходов/расходов, декларации по НДС, расчет 6-НДФЛ, РСВ и другие отчеты.
Минусы АУСН
Слететь с АУСН можно в любой момент. Причины могут быть связаны как с действиями предпринимателя, например, попытки скрыть часть доходов, так и с ошибками системы.
К примеру, возврат аванса клиенту считается доходом в момент поступления средств. Если бизнес находится на пороге лимита по АУСН, такая транзакция может привести к нарушению и потере права применять спецрежим.
Также АвтоУСН запрещено совмещать с другими системами налогообложения, иначе предприниматель лишается права ее применять.
Налоговая ставка выше, чем на стандартной упрощенке. На АУСН предприниматели и организации платят 8% от «Доходов» или 20% по схеме «Доходы минус расходы».
Ограничение по годовому доходу и числу сотрудников. Порог по доходу на автоматизированной упрощенке в 2026 — 60 млн ₽, а на классической УСН — 490,5 млн ₽. По численности персонала разница тоже значительная: 5 человек на АУСН против 130 на УСН.
Нужен счет в аккредитованном банке. В список входят: «Т-Банк»; «Модульбанк», «Точка» и другие. Все организации смотрите на сайте Федеральной налоговой службы.
При объекте «Доходы минус расходы» расходы принимаются только по правилам налога на прибыль — то есть нужно хранить и быть готовым предоставить все первичные документы по сделкам.
Любая ошибка в данных, переданных банком или онлайн-кассой, может привести к доначислениям. При этом за точность данных отвечает предприниматель.
Если ФНС все же ошибочно доначислила налог, нужно собрать подтверждающие документы и подать заявление в инспекцию для возвращения переплаты.
Как считается налог на АУСН
Как и классическая УСН, автоматизированная упрощенка позволяет выбрать объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы», то есть платить налоги со всех поступлений или сначала вычитать из них затраты.
При выборе объекта «Доходы минус расходы» учитывайте, что не все затраты уменьшают налоговую базу. Например, нельзя включить в расходы материальную помощь сотруднику или оплату дополнительного отпуска. Полный перечень ограничений смотрите в п. 2 ст. 6 Федерального закона № 17-ФЗ.
💡 Для подтверждения расходов налоговая может запросить подтверждающие документы, поэтому не забывайте хранить первичку — чеки, договоры и акты выполненных работ или оказания услуг.
В объекте «Доходы минус расходы» также предусмотрен минимальный налог в размере 3% от суммы всех поступлений. При этом доход ИП на упрощенке в 2026 году значения не имеет — внести в казну 1% придется, даже если по итогам года бизнес сработал в ноль или ушел в минус.
Выгодно ли предпринимателю переходить на АУСН или классическая упрощенка все же лучше? Верного ответа на этот вопрос нет — всё зависит от конкретного бизнеса и его показателей.
| Показатель | УСН «Доходы» 6% | АУСН «Доходы» 8% |
| Доход за год | 45 000 000 ₽ | 45 000 000 ₽ |
| Налог с дохода | 2 700 000 ₽ | 3 600 000 |
| НДС 5% | 2 250 000 ₽ | Отсутствует |
| Фиксированные взносы ИП | 57 390 ₽ | 0 ₽ |
| Взносы 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 264 428 ₽ | 0 ₽ |
| Итого платежей за год с учетом налогов и взносов | 5 271 818 ₽ | 3 600 000 ₽ |
Из примера в таблице выше видно, что если вы ИП без сотрудников и зарабатываете в год 45 млн ₽, вам может быть выгоднее перейти на автоупрощенку — общая налоговая нагрузка тут ниже на 1 671 818 ₽.
Если к ИП добавить 5 сотрудников с зарплатой 65 000 ₽, ситуация изменится драматически: на стандартной упрощенке придется платить в 3 раза больше налогов!
| Показатель | УСН «Доходы» 6% | АУСН «Доходы» 8% |
| Доход за год | 45 000 000 ₽ | 45 000 000 ₽ |
| Налог с дохода | 2 250 000 ₽ | Отсутствует |
| НДС 5% | 2 700 000 ₽ | 3 600 000 ₽ |
| Фиксированные взносы ИП | 57 390 ₽ | 0 ₽ |
| Взносы 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 264 428 ₽ | 0 ₽ |
| Расходы на зарплаты 5 сотрудников в год | 3 900 000 ₽ (65 000 * 12 * 5) | 0 ₽ |
| Расходы на взносы за 5 сотрудников в год | 1 170 000 ₽ (3 900 000 * 30%) | Только за травматизм — 2 959 ₽ за весь персонал |
| Итого платежей за год с учетом налогов и взносов | 10 341 818 ₽ | 3 602 959 ₽ |
Как перейти на АУСН
Перейти на АвтоУСН действующие компании и ИП могут с любого 1-го числа месяца — не нужно ждать начала календарного года. Что сделать перед переходом:
- Убедитесь, что подходите под условия спецрежима.
- Подайте заявление о переходе через ЛК налогоплательщика или через банк. Сделать это нужно до последнего дня месяца, которые предшествует месяцу перехода. Например: чтобы перейти на АУСН с 1 января 2026, уведомление нужно подать до 31 декабря 2025.
- Сдайте отчетность по текущему налоговому режиму за предыдущий период. Если переходите с 1 января 2026, то по УСН нужно отчитаться за ноябрь-декабрь.
💡 Эксперимент с АУСН продлится до 31 декабря 2027 года. После этой даты Правительство примет решение — сделать режим доступным на всей территории РФ, изменить его концепцию или закрыть эксперимент и вернуть налогоплательщиков на другие режимы. На данный момент нет гарантий, что АУСН станет постоянным механизмом налогообложения.
Бизнес на АУСН должен иметь готовый запасной план, например, быть готовыми перейти на упрощенку или общий налоговый режим. Также необходимо оценить, как изменится налоговая нагрузка при возможной отмене режима. Крупным компаниям и растущим проектам не стоит строить долгосрочную финансовую модель исключительно на АУСН без учета альтернативных сценариев.
Оцените влияние перехода на АУСН с помощью финмодели. Инструмент поможет просчитать разные сценарии развития бизнеса, проверить точку безубыточности с учетом изменений в Налоговом кодексе и оценить рентабельность текущих проектов и направлений бизнеса.
👉 Бесплатный шаблон финмодели от экспертов Adesk скачивайте по ссылке.
Можно ли применять АУСН и УСН одному собственнику в разных компаниях
Закон не запрещает владельцу иметь несколько юридических лиц или ИП на разных налоговых режимах, поэтому одно можно перевести на АУСН, а остальные оставить на УСН.
Однако в 2026 налоговая будет тщательно следить за попытками «сэкономить» на налогах, поэтому есть риск, что в структуризации бизнеса могут усмотреть дробление. Например, если у ИП и ООО единая база клиентов, общие ресурсы и они переводят деньги друг другу без деловой цели.
Эти признаки могут указывать на то, что фактически это один бизнес, искусственно разделенный ради снижения налогов. Чтобы минимизировать риски проблем с налоговой, необходимо обеспечить реальную хозяйственную самостоятельность: у каждого юрлица должны быть свои сотрудники, офисы оборудование и финансовые потоки, а также разными целевые аудитории, продукты и услуги.
Договоры между компаниями должны заключаться на рыночных условиях с прозрачными расчетами и раздельным учетом. Если каждое юрлицо ведет самостоятельную экономическую деятельность с четкими границами бизнес-процессов, претензии со стороны ФНС маловероятны.
